文件解讀：陽(yáng)江市2019年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告的解讀

關(guān)于陽(yáng)江市2019年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

——2020年9月22日在陽(yáng)江市第七屆人民代表大會(huì )

常務(wù)委員會(huì )第三十四次會(huì )議上

陽(yáng)江市審計局局長(cháng)  謝英杰

主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)、各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì )報告2019年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　去年以來(lái)，陽(yáng)江市審計局堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神以及習近平總書(shū)記對廣東工作、對審計工作的重要講話(huà)和重要指示批示精神，圍繞黨中央重大決策部署及省委、省政府和市委、市政府工作要求，認真落實(shí)市七屆人大四次會(huì )議有關(guān)決議，全面履行審計監督職責，積極推進(jìn)審計全覆蓋，依法審計了2019年度市級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導下，各地區、各部門(mén)不斷增強“四個(gè)意識”、堅定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護”，圍繞“打造沿海經(jīng)濟帶的重要戰略支點(diǎn)，宜居宜業(yè)宜游的現代化濱海城市”戰略定位，扎實(shí)做好“六穩”工作，著(zhù)力推動(dòng)經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展，2019年市級財政預算執行和其他財政收支情況總體良好。

　　——財政運行總體平穩，收入結構不斷優(yōu)化。市財政部門(mén)積極加強與各收入部門(mén)的協(xié)調，促進(jìn)財政收入“穩定增長(cháng)、結構優(yōu)化”。在減稅降費的大環(huán)境下，2019年市本級稅收收入完成14.95億元，同比增長(cháng)2.57%，非稅收入占比下降4.13%，市級財政收入質(zhì)量持續向好。

　　——財力統籌力度不斷加大，基礎民生保障得力。盤(pán)活財政沉淀資金力度加大，2019年市本級盤(pán)活使用存量資金2.68億元，重新安排到各類(lèi)民生發(fā)展項目和重點(diǎn)項目。民生領(lǐng)域投入力度加大，全市共投入市十件民生實(shí)事資金27.64億元，市本級科學(xué)技術(shù)、衛生健康、教育支出同比分別增長(cháng)79.17%、30.56%、3.43%，進(jìn)一步增進(jìn)民生福祉。

　　——財政管理改革持續深化，全面預算績(jì)效管理穩步推進(jìn)。制定出臺《關(guān)于深化市級預算編制執行監督管理改革的意見(jiàn)》《陽(yáng)江市市級財政預算績(jì)效目標管理暫行辦法》，進(jìn)一步深化預算管理制度改革，切實(shí)提升財政資源配置效率和使用效益，完善預算績(jì)效管理體系。

　　——審計查出問(wèn)題整改力度加大。對上一年度審計查出的問(wèn)題，相關(guān)縣（市、區）、部門(mén)和單位認真落實(shí)主體責任，按項逐條跟蹤落實(shí)整改，成效較好。經(jīng)統計，截至2020年6月底，對2018年度審計查出的128條問(wèn)題，已整改到位98條，整改完成率76.56%；整改問(wèn)題金額57.69億元（其中上繳或收回財政金額1.4億元）；制定或完善制度規范28項。

　　一、財政管理審計情況

　　積極推進(jìn)市（縣）級“橫向到邊、縱向到底”的審計全覆蓋，運用大數據審計方法，組織實(shí)施2019年度市本級（含市直和濱海新區、陽(yáng)江高新區、海陵試驗區，下同）財政預算執行和其他財政收支、市級部門(mén)預算執行和縣（鎮）財政管理情況審計。審計結果表明，2019年度市本級預算執行總體情況良好。

　�。ㄒ唬┦屑壺斦芾砑皼Q算草案審計

　　重點(diǎn)審計市本級2019年度財政預算執行、決算草案和其他財政收支等情況。據市本級決算草案反映，市本級一般公共預算總收入103.28億元，總支出88.91億元，年終結轉14.37億元；政府性基金預算總收入31.21億元，總支出27.76億元，年終結轉3.44億元；國有資本經(jīng)營(yíng)預算總收入6314萬(wàn)元，總支出5314萬(wàn)元，年終結轉結余1000萬(wàn)元；社�；痤A算總收入71.35億元，總支出58.7億元，當年結余12.65億元。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1.預算執行不符合規定。一是陽(yáng)江高新區多列當年預算支出1360萬(wàn)元；二是市財政、海陵試驗區財政無(wú)預算撥款2.99億元；三是海陵試驗區財政及陽(yáng)江高新區財政分別挪用教育費附加964.81萬(wàn)元用于平衡預算等支出，挪用科學(xué)技術(shù)經(jīng)費16.44萬(wàn)元用于創(chuàng )新交流中心、孵化中心水費等支出；四是海陵試驗區財政局向兩個(gè)預算單位出借資金110萬(wàn)元超過(guò)一年未收回；五是市直和海陵試驗區的7個(gè)執收部門(mén)單位未及時(shí)追收土地價(jià)款、防空地下室易地建設費等非稅收入共8446.69萬(wàn)元；六是截至2019年底，市直財政專(zhuān)戶(hù)的國有資源（資產(chǎn)）有償使用、罰沒(méi)、行政性收費等收入5.28億元未及時(shí)上繳國庫和納入預算管理，也未在2019年度預算執行情況報告中體現。

　　2.財政資金未及時(shí)盤(pán)活使用。一是市財政、海陵試驗區財政、陽(yáng)江高新區財政2019年末尚有47筆結轉資金共2061.2萬(wàn)元超過(guò)兩年未清理盤(pán)活；二是市財政收回部門(mén)的存量資金5965.01萬(wàn)元未上繳國庫，滯留在財政資金專(zhuān)戶(hù)。

　　3.部分社會(huì )保險待遇發(fā)放不合規。市社保部門(mén)違規向不符合規定的人員發(fā)放社會(huì )保險待遇，有5人因重新就業(yè)等原因不符合條件仍繼續享受失業(yè)保險待遇，涉及金額2.08萬(wàn)元；對已登記死亡人員17人未及時(shí)停發(fā)養老待遇共28.67萬(wàn)元；因審核把關(guān)不嚴，有9人領(lǐng)取了企業(yè)職工養老保險待遇，又重復領(lǐng)取應取消的失業(yè)保險待遇，涉及金額2.75萬(wàn)元。

　�。ǘ┎块T(mén)預算執行全覆蓋審計

　　首次組織對60家市級一級預算單位2019年度預算執行情況全覆蓋審計，涉及資金總額17.65億元（含延伸以前年度資金）。審計結果表明，市級部門(mén)單位預算管理水平不斷提高，預算執行情況總體較好。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1.部分部門(mén)單位一般性支出控制不嚴。有3個(gè)部門(mén)單位無(wú)預算實(shí)行政府采購52.23萬(wàn)元；有7個(gè)部門(mén)單位無(wú)預算、超預算列支公務(wù)支出和“三公”經(jīng)費共158.44萬(wàn)元；有4個(gè)部門(mén)單位公務(wù)接待213次，未按規定附接待清單，涉及金額41.07萬(wàn)元；有1個(gè)單位未按規定制定年度培訓計劃，舉辦3次培訓，涉及金額15.69萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)將充值加油預付款7.5萬(wàn)元作支出，未能真實(shí)反映實(shí)際用油支出；有2個(gè)部門(mén)未按照不低于5%的比例壓減支出，反而增加一般性支出38.9萬(wàn)元，支出較上年同比增加152.65%和32.28%；有2個(gè)部門(mén)單位未經(jīng)批準收取培訓費、辦案經(jīng)費等共51.11萬(wàn)元。

　　2.部分部門(mén)單位財政資金使用管理不符合規定。有1個(gè)部門(mén)出納員多次公款私存共15.55萬(wàn)元；有6個(gè)部門(mén)單位違規從零余額賬戶(hù)向單位實(shí)有資金戶(hù)劃撥資金共385.06萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)單位擠占挪用地方教育附加等專(zhuān)項資金共108萬(wàn)元用于會(huì )議費、內部審計服務(wù)費等支出；有2個(gè)部門(mén)未及時(shí)清繳以前年度結余結轉資金共447.34萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)單位未及時(shí)清退不能按原用途使用的資金共128.21萬(wàn)元。

　　3.違反財政(非稅）收入管理規定。有7個(gè)部門(mén)單位未按規定將非稅收入1622.18萬(wàn)元及時(shí)上繳財政；有2個(gè)部門(mén)應收未收訴訟費、罰款共176.7萬(wàn)元。

　　4.未按規定實(shí)行政府采購。有1個(gè)單位聘請臨時(shí)合同工22人未按規定進(jìn)行購買(mǎi)服務(wù)；有1個(gè)部門(mén)購買(mǎi)保安服務(wù)208.82萬(wàn)元未辦理集中采購手續。

　�。ㄈ┛h級及鎮（街）財政管理審計情況

　　組織對陽(yáng)西縣2018年度財政決算以及陽(yáng)東區那龍鎮、陽(yáng)春市圭崗鎮等8個(gè)鎮（街）財政收支管理等情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1.預算管理不規范。陽(yáng)西縣財政2018年度代編預算中的劃轉原農業(yè)兩稅征收經(jīng)費和非稅收入管理經(jīng)費兩項未細化到單位和具體項目，涉及金額1387萬(wàn)元；陽(yáng)西縣財政2018年無(wú)預算撥款4.37億元。

　　2.財政收入征繳管理不規范。陽(yáng)西縣財政2018年虛增財政收入85.85萬(wàn)元；陽(yáng)西縣1個(gè)部門(mén)違規收取配套建設中小學(xué)校和社區公共用房補償金3202.06萬(wàn)元；陽(yáng)西縣和4個(gè)縣（市、區）的8個(gè)鎮（街）非稅收入共1527.55萬(wàn)元未及時(shí)繳入國庫。

　　3.財政資金管理使用不嚴格。陽(yáng)西縣財政違規出借財政資金600萬(wàn)元；陽(yáng)西縣和該縣2個(gè)鎮未收回以前年度出借的財政資金1422.5萬(wàn)元，最長(cháng)超過(guò)3年；陽(yáng)西縣財政未按要求充分盤(pán)活財政存量資金，涉及金額7475.57萬(wàn)元；陽(yáng)西縣有1個(gè)鎮無(wú)預算購買(mǎi)公務(wù)用車(chē)，涉及金額14.98萬(wàn)元；有2個(gè)縣（區）的2個(gè)鎮未按規定將上年結余結轉資金和征地工作經(jīng)費917.77萬(wàn)元納入預算管理；有3個(gè)縣（市、區）的5個(gè)鎮（街）挪用基本農田建設保護、征地補償款等專(zhuān)項資金578.87萬(wàn)元用于人員經(jīng)費及日常公用經(jīng)費等支出。

　　二、“三大攻堅戰”審計情況

　　圍繞省委、省政府打好“三大攻堅戰”的決策部署和市委、市政府工作要求，重點(diǎn)開(kāi)展了精準脫貧攻堅戰、污染防治攻堅戰及防范化解重大風(fēng)險攻堅戰審計。

　�。ㄒ唬┚珳史鲐毦珳拭撠毟檶徲嬊闆r

　　2019年精準扶貧精準脫貧政策落實(shí)及資金使用情況跟蹤審計（第四輪）結果表明，市委、市政府認真貫徹落實(shí)黨中央和省委、省政府關(guān)于脫貧攻堅的決策部署，積極推動(dòng)政策和項目落地落實(shí)。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1.部分產(chǎn)業(yè)幫扶項目不精準。陽(yáng)西縣有1個(gè)項目的被投資企業(yè)財務(wù)管理不健全，涉及金額974萬(wàn)元；陽(yáng)春市有3個(gè)項目直接向貧困戶(hù)發(fā)錢(qián)發(fā)物，涉及金額1170萬(wàn)元；陽(yáng)春市有2個(gè)項目荒廢、閑置，涉及金額255萬(wàn)元。

　　2.部分惠民政策落實(shí)不到位。全市有10名建檔立卡的貧困人員由于醫療救助系統標注低保特困人員的身份類(lèi)別不準確，未能按相應檔次享受醫療救助補貼，個(gè)人多承擔2.82萬(wàn)元醫療費用；未對190名建檔立卡貧困人員參加職工醫療保險給予繳費資助，涉及金額4.18萬(wàn)元；全市未完成35名分散供養特困人員危房改造；未將4名中重度殘疾人納入低保兜底；未向333名殘疾人發(fā)放護理或生活補貼88.44萬(wàn)元；有22名預脫貧人員未參加城鄉居民養老保險。

　　3.扶貧資金使用管理不合規。陽(yáng)西縣有1個(gè)鎮擴大省定貧困村建設資金875.28萬(wàn)元使用范圍用于非省定貧困村建設；全市扶貧資金有956.9萬(wàn)元閑置1年以上未發(fā)揮效益。

　�。ǘ┪廴痉乐喂詰饘徲嬊闆r

　　組織對全市2016至2019年境內重點(diǎn)中小河流污染治理情況進(jìn)行專(zhuān)項審計調查。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1.中小河流水質(zhì)方面。有4個(gè)縣（市、區）共69個(gè)“河長(cháng)制”監測斷面未達到省級規定Ⅱ類(lèi)水質(zhì)目標要求；陽(yáng)春市“河長(cháng)制”37個(gè)監測斷面設定水質(zhì)目標Ⅲ類(lèi)，低于省級規定目標；全市有28個(gè)鎮未建成污水處理設施，污水處理覆蓋率未達標，市區和28個(gè)鎮生活污水未經(jīng)處理直排入河流；有4個(gè)縣（市、區）共436個(gè)入河排污口未經(jīng)審批；有3個(gè)市（區）共87間畜禽養殖場(chǎng)整治工作未全部完成。

　　2.中小河流污染治理設施建設管理方面。全市共有49項水污染治理工程實(shí)施進(jìn)展緩慢，未按建設任務(wù)按時(shí)動(dòng)工或建成運行；有3個(gè)區共4項污水處理廠(chǎng)提標改造項目未按省規定在2019年6月底前開(kāi)工；全市有20宗工程建設未履行建設程序，未經(jīng)工程驗收運行，存在質(zhì)量安全隱患。

　�。ㄈ┓婪痘庵卮箫L(fēng)險審計情況

　　組織對全市2019年地方政府債券資金管理使用情況進(jìn)行審計。審計結果表明，財政部門(mén)對地方政府債券資金下達及時(shí)，相關(guān)部門(mén)基本按照規定使用資金。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　一是有2個(gè)區財政部門(mén)未建立債券項目多部門(mén)協(xié)商入庫工作機制；二是陽(yáng)春市新增地方政府債券資金調整使用未按規定程序報批，涉及金額1.62億元；三是截至2019年底，我市部分新增地方政府債券項目因項目進(jìn)度與資金籌集不銜接等原因，全市新增地方政府債券資金9.14億元存放在預算（項目）單位未使用，占全市當年新增債券總額的22.94%，未發(fā)揮資金使用效益。

　　三、績(jì)效審計情況

　�。ㄒ唬┴斦Y金績(jì)效審計情況

　　組織對支持實(shí)體經(jīng)濟、醫療衛生和教育事業(yè)發(fā)展等3個(gè)方面重大政策及其資金績(jì)效情況進(jìn)行審計。審計結果表明，有關(guān)地區、有關(guān)部門(mén)單位認真貫徹落實(shí)市委、市政府關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的政策要求，著(zhù)力提升財政資金使用效益。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　一是市直一家醫院建設項目《可行性研究報告》財務(wù)基礎數據與實(shí)際不符，核磁共振等醫療設備未達到預期經(jīng)濟效益；　　　　二是省道S113線(xiàn)陽(yáng)春市區段新改（擴）建工程項目未按時(shí)完成，主要原因是擴大投資規模、地方配套資金不到位、征地拆遷工作未完成等，造成中央、省財政投入項目資金2.51億元未能充分發(fā)揮效益。三是截至2019年底，市直、海陵試驗區、陽(yáng)江高新區2019年省級涉農統籌整合資金撥付使用分別為928.88萬(wàn)元、312.62萬(wàn)元、211.67萬(wàn)元，占到位總資金量比重分別為18.34%、8.77%、18.09%，資金撥付使用率低；四是截至2020年3月底，仍有1871.64萬(wàn)元省級支持學(xué)前教育發(fā)展資金結存在市本級及3個(gè)縣（市、區）未使用；五是截至2020年3月底，江城區財政未將省級支持工業(yè)企業(yè)轉型升級資金719.7萬(wàn)元撥付給受獎補企業(yè)。

　�。ǘ┴斦A算績(jì)效審計情況

　　組織對市本級2019年度財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況、市級部門(mén)年度預算執行和其他財政收支情況審計，發(fā)現存在以下績(jì)效問(wèn)題：

　　1.預算績(jì)效評價(jià)不全面。市財政局和海陵區財政局均未將國有資本經(jīng)營(yíng)預算納入績(jì)效管理；高新區財政局未將政府性基金預算納入績(jì)效管理。

　　2.部分部門(mén)預算績(jì)效管理不到位。有12個(gè)部門(mén)29個(gè)預算安排項目（其中上年結轉預算項目5個(gè)）支出預算執行率為零，涉及未執行資金1595.01萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)未按要求對14個(gè)支出項目共2956.62萬(wàn)元進(jìn)行績(jì)效目標申報；有1個(gè)部門(mén)的1個(gè)項目未按規定進(jìn)行績(jì)效目標調整備案。

　　四、重大政策措施跟蹤審計情況

　　組織對公立醫院清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款、穩就業(yè)、穩外貿、降費減負等4個(gè)方面的政策措施落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計。審計結果表明，有關(guān)地區、有關(guān)部門(mén)單位認真落實(shí)國家和省有關(guān)重大政策措施，取得了較好的成效。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　�。ㄒ唬┲С謱�(shí)體經(jīng)濟政策落實(shí)方面。全市公立醫院2019年末拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款共4.73億元；部分降低用地成本措施未有效落地，沒(méi)有以租賃方式供應工業(yè)用地，沒(méi)有按彈性年期出讓工業(yè)用地；有1個(gè)部門(mén)未嚴格執行國家創(chuàng )業(yè)擔保貸款貼息政策，未及時(shí)發(fā)放貼息資金。

　�。ǘ傲�”政策落實(shí)方面。有1家公司截留穩崗補貼13.7萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)未能對職業(yè)培訓進(jìn)行有效指導，勞動(dòng)者技能培訓工種單一；部分培訓機構共7名專(zhuān)兼職教師無(wú)教師證上崗；有3個(gè)縣（市、區）人社部門(mén)認定的高校畢業(yè)生就業(yè)見(jiàn)習基地未發(fā)揮有效作用；穩崗補貼申報程序不夠便利；省級粵菜師傅培訓基地和大師工作室專(zhuān)項補助共215萬(wàn)元未及時(shí)使用；“粵菜師傅”工程未完全按照年初計劃推進(jìn)；市外經(jīng)貿發(fā)展專(zhuān)項資金220萬(wàn)元未及時(shí)撥付。

　�。ㄈ┙蒂M減負政策落實(shí)方面。陽(yáng)東區有1個(gè)部門(mén)行政審批中介服務(wù)事項未全面實(shí)行清單管理；陽(yáng)春市有1個(gè)單位違規從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并收費48.88萬(wàn)元；市直有1個(gè)協(xié)會(huì )在開(kāi)展特種設備作業(yè)人員考試工作中未落實(shí)“考培分離”。

　　五、重點(diǎn)民生項目和資金審計情況

　�。ㄒ唬┙菂^初中階段教育均衡化審計調查情況

　　組織對江城區城區教育均衡化情況進(jìn)行專(zhuān)項審計調查，重點(diǎn)對江城區城區內各公辦初中學(xué)校和市實(shí)驗學(xué)校等民辦學(xué)校的辦學(xué)條件和教學(xué)管理等情況進(jìn)行了審計調查。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1.公辦學(xué)校教學(xué)管理不到位。部分學(xué)校對教師教學(xué)常規工作檢查次數少，檢查內容不全面，檢查評價(jià)結果沒(méi)有與年度考核和績(jì)效工資掛鉤。

　　2.教師資源未能均衡配置。江城區教育局未能對7所學(xué)校教師按教育均衡化的要求進(jìn)行輪崗，114名市級、區級優(yōu)秀教育工作者、優(yōu)秀教師、師德先進(jìn)個(gè)人也未能在各校間均衡配置；7所公辦學(xué)校部分教師所學(xué)專(zhuān)業(yè)與任教學(xué)科不對口。

　　3.義務(wù)教育標準化水平不高。7所公辦學(xué)校均沒(méi)有按要求開(kāi)設實(shí)驗課，1所學(xué)校未按標準配置計算機教室。

　　4.辦學(xué)成果存在差距。江城區城區公辦初中辦學(xué)成果相比城區民辦學(xué)校存在差距，大部分的城區公辦初中學(xué)校未能完成招生計劃。

　�。ǘ┼l村振興審計情況

　　全市鄉村振興審計結果表明，有關(guān)地區、部門(mén)單位認真貫徹落實(shí)中央關(guān)于鄉村振興的決策部署，全面推進(jìn)農村人居環(huán)境綜合整治。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　一是截至2019年9月底，全市鄉村振興資金共429.3萬(wàn)元閑置1年以上；二是截至2019年9月底，陽(yáng)西縣4宗納入省水利廳2016至2018年建設任務(wù)的村村通自來(lái)水工程建設未完工；三是“廁所革命”項目目標任務(wù)完成率低，截至2019年底，陽(yáng)春市、陽(yáng)西縣自然村農村公廁新建和改造任務(wù)完成率分別為7.1%、25%，遠未達到2019年底完成50%的目標任務(wù)；四是“四好農村路”項目管理不到位，有2個(gè)農村公路項目重復申領(lǐng)財政資金33萬(wàn)元，有2個(gè)新農村建設工程，建設單位監管不到位，施工單位偷工減料，嚴重影響工程質(zhì)量。

　　六、國有資產(chǎn)及國有資源審計情況

　�。ㄒ唬┦屑夘A算單位資產(chǎn)管理審計情況

　　組織對市級預算單位2019年度資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計。審計結果表明，有關(guān)部門(mén)單位認真執行行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法，逐步加強對國有資產(chǎn)的管理和監督，資產(chǎn)管理水平不斷提高。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1.有1個(gè)部門(mén)及其7個(gè)下屬事業(yè)單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，盤(pán)虧資產(chǎn)484.74萬(wàn)元。

　　2.有3個(gè)部門(mén)單位未及時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，涉及金額657.90萬(wàn)元。

　　3.有14個(gè)部門(mén)單位未及時(shí)對已拍賣(mài)、報廢的47輛小車(chē)作賬務(wù)處理。

　　4.有1個(gè)部門(mén)未及時(shí)對1.47萬(wàn)平方米被收回土地進(jìn)行會(huì )計處理。

　　5.有16個(gè)部門(mén)單位未按規定定期對單位實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

　�。ǘ┳匀毁Y源資產(chǎn)管理審計情況

　　組織對陽(yáng)西縣程村鎮的水、土地、森林等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護情況進(jìn)行審計。審計結果表明，程村鎮能貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設決策部署，在生態(tài)環(huán)境保護方面取得了一定的成效。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　　1.礦產(chǎn)資源管理方面。程村鎮政府未能及時(shí)發(fā)現、及時(shí)制止非法采礦和非法取土行為。

　　2.水利工程管理方面。程村鎮自來(lái)水管網(wǎng)改造工程項目誤期，鎮政府未分清責任及要求誤期賠償；未制定“最后一公里”建設項目的年度計劃；截至2020年3月底，有3個(gè)農田水利“最后一公里”項目未按計劃竣工驗收；有5個(gè)工程項目沒(méi)有辦理驗收手續，涉及金額60.75萬(wàn)元。

　　七、重大政府投資項目審計情況

　　組織對市婦幼保健院新院建設項目（一期）竣工決算及績(jì)效、省道S113線(xiàn)陽(yáng)春市區段新改（擴）建工程項目資金管理使用情況以及市公用事業(yè)集團綜合樓項目（第一標段）等10個(gè)工程項目進(jìn)行審計。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

　�。ㄒ唬┦袐D幼保健院新院建設項目�！稕Q算報告》少核算工程總投資5020.24萬(wàn)元；未按規定分攤待攤投資2695.43萬(wàn)元；項目培訓費報銷(xiāo)手續不規范，涉及金額10.01萬(wàn)元。

　�。ǘ┦〉繱113線(xiàn)陽(yáng)春市區段新改（擴）建工程項目。陽(yáng)春市政府違規采用BT融資方式發(fā)包第二合同段工程，工程合同價(jià)為2.47億元；未編報環(huán)境影響報告書(shū)；在未取得建設用地預審、建設用地批準證書(shū)、建設工程規劃許可證等相關(guān)證書(shū)的情況下違反基建程序開(kāi)工；有27.83公頃建設用地未報批先征用。

　�。ㄈ┦泄檬聵I(yè)集團綜合樓項目（第一標段）等10個(gè)工程項目。有8個(gè)項目多計工程價(jià)款752.56萬(wàn)元；有2個(gè)項目未按規定扣減違約金106.03萬(wàn)元；有2個(gè)項目招標控制價(jià)多計288.21萬(wàn)元；有1個(gè)項目少計工程價(jià)款2.04萬(wàn)元；有4個(gè)項目存在工程管理不完善問(wèn)題；有2個(gè)項目多審批工程進(jìn)度款213.6萬(wàn)元。

　　八、審計移送的違紀違規問(wèn)題線(xiàn)索情況

　　2019年以來(lái)，市審計局共移送問(wèn)題線(xiàn)索31起，移送事項主要集中在：

　�。ㄒ唬┴斦杖胝骼U管理違規問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索3起，主要涉及出租收入未按規定繳納稅款等。

　�。ǘ┻`反中央八項規定精神問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索8起，主要涉及違規支出公務(wù)接待費、違規發(fā)放津貼補貼、私車(chē)公養等方面。

　�。ㄈ┻`反黨內法規問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索2起，主要涉及公職人員從事或者參與營(yíng)利性活動(dòng)，在企業(yè)或者其他營(yíng)利性組織中兼任職務(wù)情況。

　�。ㄋ模┴斦�、公共資金和國有資產(chǎn)管理方面違法違規問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索13起，主要涉及涉嫌騙取財政資金、擅自處置國有資產(chǎn)、違規收費等。

　�。ㄎ澹┕こ探ㄔO領(lǐng)域違法違規問(wèn)題。共移送此類(lèi)線(xiàn)索5起，主要涉及工程項目規避招標、虛假驗收、挪用工程項目資金等。

　　九、原因分析及審計建議

　　以上問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因：

　　一是推進(jìn)預算改革和績(jì)效管理不到位。如有的地區和部門(mén)單位未能做到科學(xué)理財、為民管財，存在不同程度的重投入輕管理、重支出輕績(jì)效思想；部分地區和部門(mén)單位未能有效統籌政府資產(chǎn)、債券資金等各類(lèi)資源，資金沉淀閑置、損失浪費等問(wèn)題仍有發(fā)生，績(jì)效管理的控制力和約束力有待加強。

　　二是制度體制機制有待進(jìn)一步完善。如優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的“放管服”改革尚未落細見(jiàn)效、一些改革配套措施不完善、政策審批門(mén)檻過(guò)高、部門(mén)間協(xié)調配合機制不健全等，導致出現一些政策落地難、實(shí)施效果不明顯、項目審批和建設緩慢等問(wèn)題。

　　三是缺乏嚴格規范管理，查處問(wèn)責力度不足。部分地區和部門(mén)單位未完全按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)使用、誰(shuí)負責”的原則落實(shí)主體責任，導致有的部門(mén)單位對分管的財政專(zhuān)項資金縱向管理力度不足，對安排到基層的資金監管缺位，導致擠占挪用財政資金的行為時(shí)有發(fā)生。

　　為此，審計建議：

　�。ㄒ唬┘訌婎A算管理，提高預算執行力。全面貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于“過(guò)緊日子”的有關(guān)要求。堅持勤儉辦事，從嚴從緊編制部門(mén)預算，優(yōu)化部門(mén)預算支出結構，大力壓減一般支出。強化預算剛性約束，做到“先有預算后有支出，無(wú)預算不支出”。

　�。ǘ┍P(pán)活財政存量資金，提高資金使用效益。市財政局應加強對專(zhuān)項資金分配、撥付、使用、效益全過(guò)程的監督檢查，提高財政資金的配置效率，實(shí)行專(zhuān)項資金績(jì)效考評與問(wèn)責機制。建立結余結轉資金定期清理機制，加快清理沒(méi)有指定用途或因政策變化無(wú)需繼續執行的存量資金，按規定重新安排使用；增強存量資金透明度，對本級財政存量資金列出項目清單，分清資金性質(zhì)和用途。

　�。ㄈ┘訌姺嵌愂杖牍芾�，加大清繳力度。執收單位應加大對非稅收入的清繳力度，嚴格按照法規對超過(guò)規定的期限繳款的加收滯納金，充分發(fā)揮滯納金的懲罰性作用；財政部門(mén)應督促執收單位按照國家規定及時(shí)、足額上繳，杜絕非稅收入被截留、坐支的行為。

　　主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)，各位委員：

　　為全力服務(wù)全市疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局，按照省審計廳統一部署安排，市審計局迅速組織全市審計力量，成立6個(gè)工作小組，派出28個(gè)審計組、69名審計人員開(kāi)展對全市疫情防控資金和捐贈款物專(zhuān)項審計，重點(diǎn)審計財政資金1.26億元、捐贈資金2400萬(wàn)元，對專(zhuān)項再貸款資金6800萬(wàn)元逐筆逐項進(jìn)行核查，延伸審計紅十字會(huì )和慈善組織共11家，疾病控制中心等政府機構和單位共85家，相關(guān)企業(yè)4家，核查全市疫情防控資金和捐贈款物的籌集、分配及使用情況。審計結果表明，全市各級黨委、政府緊緊圍繞黨中央的決策部署，統籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展工作，各地區各部門(mén)履職盡責，社會(huì )各方面全力支持，全市疫情防控工作科學(xué)有序開(kāi)展。全市審計機關(guān)查出疫情防控財政專(zhuān)項資金、捐贈款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款、防疫物資生產(chǎn)保障等4方面的問(wèn)題共23條，涉及問(wèn)題金額1489.9萬(wàn)元，涉及防疫物資26.83萬(wàn)件（個(gè)、套）。截至7月8日，已整改到位問(wèn)題21條，整改完成率91.30%，整改問(wèn)題金額1029.98萬(wàn)元。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見(jiàn)，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正。對涉嫌嚴重違紀違規線(xiàn)索，已按有關(guān)規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對制度不完善、管理不規范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府和省審計廳的要求督促有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按規定向市人大常委會(huì )專(zhuān)題報告。

　　主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)，各位委員：

　　陽(yáng)江市審計局將以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，在市委、市政府和省審計廳的堅強領(lǐng)導下，自覺(jué)接受市人大的指導和監督，堅持穩中求進(jìn)工作總基調，依法履行審計監督職責，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，為把陽(yáng)江打造成沿海經(jīng)濟帶的重要戰略支點(diǎn)、宜居宜業(yè)宜游的現代化濱海城市的目標作出應有的貢獻。

　　報告完畢。請予審議。