——2023年9月26日在陽(yáng)江市第八屆人大常委會(huì )

第十二次會(huì )議上

陽(yáng)江市審計局黨組書(shū)記、局長(cháng)傅光焱

主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)，各位委員：

       我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì )報告2022年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

       根據審計法規定和市委審計委員會(huì )批準的審計項目計劃安排，市審計局依法審計了2022年度市本級預算執行、決算草案和其他財政收支情況。審計結果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，全市各縣（市、區）、各部門(mén)單位堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書(shū)記對廣東系列重要講話(huà)和重要指示精神，按照市委工作安排，堅持穩中求進(jìn)工作總基調，統籌疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展，統籌發(fā)展和安全，高質(zhì)量發(fā)展邁出新步伐、展現新氣象。

       ——積極財政政策有效落實(shí)。面對經(jīng)濟下行壓力，持續保持必要的財政支出規模，市本級一般公共預算總支出230.87億元，同比增長(cháng)14.3%；市本級政府性基金總支出67.83億元，同比增長(cháng)9.03%。下達財政直達資金69.66億元至基層，發(fā)行地方新增政府債券55.7億元，努力發(fā)揮投資拉動(dòng)地方經(jīng)濟穩增長(cháng)的積極作用。

       ——民生福祉持續改善。持續加大對民生領(lǐng)域的資金投入力度，安排教育支出48.65億元、社會(huì )保障和就業(yè)支出44.10億元、衛生健康支出32.25億元等，切實(shí)兜住兜牢民生底線(xiàn)，統籌整合中央銜接推進(jìn)鄉村振興補助資金和駐鎮幫鎮扶村資金25億元，推動(dòng)鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接，社會(huì )保障水平穩步提升。

       ——財政體制改革穩步推進(jìn)。制定出臺了《陽(yáng)江市人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化預算管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》《陽(yáng)江市財政國庫庫款應急預案（試行）》《陽(yáng)江市市級預算項目支出績(jì)效評價(jià)管理辦法》，進(jìn)一步深化預算管理制度改革，提升財政資源配置效率和使用效益，完善預算績(jì)效管理體系。

       ——審計整改成效明顯。相關(guān)縣（市、區）和部門(mén)單位認真落實(shí)整改責任，截至2023年7月底，上一年度審計查出的234個(gè)問(wèn)題中，要求立行立改的123個(gè)問(wèn)題，已完成整改122個(gè)（占比99.19%）；要求分階段整改的89個(gè)問(wèn)題，已完成整改70個(gè)；要求持續整改的22個(gè)問(wèn)題，已完成整改13個(gè)。審計查出問(wèn)題已整改金額10.14億元。

       一、財政管理審計情況

       （一）市級財政管理及決算草案審計情況

       審計了2022年度市本級〔含市直和海陵試驗區、陽(yáng)江濱海新區（陽(yáng)江高新區），下同〕財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況。2022年，市本級一般公共預算總收入244.91億元，總支出230.87億元；政府性基金預算總收入69.92億元，總支出67.83億元；國有資本經(jīng)營(yíng)預算總收入3659萬(wàn)元，總支出3348萬(wàn)元；社�；痤A算總收入125.83億元，總支出114.94億元。審計結果表明，市財政局等有關(guān)部門(mén)認真履行職責，深入推進(jìn)預算管理改革，加強財政資源統籌，著(zhù)力保障和改善民生，財政收支運行總體平穩有序。發(fā)現的主要問(wèn)題：

       1.預算編制不規范。一是市直代編預算未細化到具體單位和具體項目，涉及金額1000萬(wàn)元。二是市直部分非稅收入未納入預算管理，少反映收入2715.91萬(wàn)元。三是市直編制2022年部門(mén)預算時(shí)未將上年結余資金統籌安排，涉及金額2.40億元。四是市直未按照規定用途安排預備費，涉及金額1664.20萬(wàn)元。

       2.財政資金分配管理使用不規范、不及時(shí)。一是1個(gè)部門(mén)所屬單位未及時(shí)使用895萬(wàn)元專(zhuān)項資金。二是1個(gè)單位超范圍使用重大項目前期工作經(jīng)費48.97萬(wàn)元。

       3.決算草案編制不規范、不完整。一是市直、海陵試驗區和陽(yáng)江濱海新區（陽(yáng)江高新區）收回的存量資金未按規定補充預算穩定調節基金，涉及金額8811.56萬(wàn)元。二是海陵試驗區財政少列政府性基金預算支出，涉及金額2082.11萬(wàn)元。

       4.地方政府專(zhuān)項債券資金管理使用不及時(shí)、不規范。一是海陵試驗區和陽(yáng)江濱海新區（陽(yáng)江高新區）債券資金未及時(shí)形成實(shí)物工作量，涉及金額4198.98萬(wàn)元。二是市直2家國企和海陵試驗區1家醫院共違規開(kāi)設6個(gè)共管賬戶(hù)，涉及債券資金5957.81萬(wàn)元。三是市直1個(gè)部門(mén)和海陵試驗區1家衛生院開(kāi)立債券資金賬戶(hù)程序不規范。

       5.個(gè)別項目政策性開(kāi)放性金融工具管理使用不及時(shí)、不規范。1個(gè)工程項目未及時(shí)發(fā)揮金融工具資金效益，涉及金額1.03億元；未按規定完成節能審查；多支付項目勘察費用202.16萬(wàn)元。

       （二）市級部門(mén)預算執行審計情況

       審計了8個(gè)市級部門(mén)單位和9家所屬單位2022年度預算執行和其他財政收支情況，并延伸抽查了3家單位預算執行情況。審計結果表明，有關(guān)部門(mén)單位的預算收支、財務(wù)管理和會(huì )計核算基本符合預算法、政府會(huì )計制度等相關(guān)法律法規的規定和要求，預算執行情況總體較好。發(fā)現的主要問(wèn)題：

       1.政府投資項目建設管理不規范。一是1個(gè)部門(mén)拖欠8項工程款項117.52萬(wàn)元。二是1個(gè)部門(mén)違規將一般債券資金劃撥至共管賬戶(hù)，虛列債券資金支出2591.56萬(wàn)元。三是1個(gè)部門(mén)的3個(gè)基建項目未及時(shí)編報竣工財務(wù)決算。四是1個(gè)部門(mén)實(shí)施的環(huán)境設施工程未竣工驗收投入使用。

       2.部分部門(mén)單位預算執行不嚴格。一是1個(gè)單位未及時(shí)催繳非稅收入26.85萬(wàn)元。二是2家所屬單位未及時(shí)上繳資金473.89萬(wàn)元。三是1個(gè)部門(mén)坐支專(zhuān)戶(hù)存款利息收入2.11萬(wàn)元。四是1個(gè)部門(mén)公務(wù)用車(chē)運行維護費超預算支出4.75萬(wàn)元。

       3.部分經(jīng)費管理使用不規范。一是1個(gè)部門(mén)違規從零余額賬戶(hù)向下屬單位轉賬18.55萬(wàn)元。二是3個(gè)部門(mén)單位違規報銷(xiāo)差旅費、培訓計劃未經(jīng)審批，涉及金額23.54萬(wàn)元。

       4.部分專(zhuān)項資金管理使用不規范。一是2個(gè)部門(mén)的3項專(zhuān)項資金存在被挪用或擴大支出范圍等問(wèn)題，涉及金額18.42萬(wàn)元。二是1個(gè)部門(mén)履行監督義務(wù)不到位，未及時(shí)發(fā)現項目承擔單位超范圍開(kāi)支項目資金。三是4個(gè)部門(mén)和2家所屬單位的17項專(zhuān)項資金預算執行率低、使用效益不高，涉及金額612.35萬(wàn)元。四是1個(gè)部門(mén)提前支付合同款50萬(wàn)元。五是1個(gè)部門(mén)未按合同要求督促項目承擔單位提交項目成果相關(guān)文件并組織驗收。六是1個(gè)部門(mén)制定的服務(wù)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金項目申報指南設定的工作目標不明確。

       5.部分部門(mén)單位政府采購和政府購買(mǎi)服務(wù)管理不到位。一是3個(gè)部門(mén)單位和3家所屬單位對納入政府集中采購目錄的項目未按規定實(shí)行政府采購，涉及金額95.26萬(wàn)元。二是1家所屬單位未按規定實(shí)行政府購買(mǎi)服務(wù)，涉及金額19.26萬(wàn)元。

       6.部分部門(mén)單位財務(wù)管理不規范。一是1個(gè)部門(mén)和4家所屬單位存量資金未及時(shí)上繳財政，涉及金額737.53萬(wàn)元。二是1個(gè)部門(mén)和1家所屬單位會(huì )計核算不規范，涉及金額73.02萬(wàn)元。三是2個(gè)部門(mén)單位和3家所屬單位15輛公務(wù)車(chē)的公務(wù)用車(chē)運行維護費用未進(jìn)行單車(chē)核算，涉及金額21.95萬(wàn)元。

       （三）鎮（街道）財政管理審計情況

       結合經(jīng)濟責任審計，關(guān)注了江城區中洲街道、陽(yáng)東區塘坪鎮等5個(gè)鎮（街道）財政收支管理等情況。審計結果表明，各鎮（街道）能貫徹落實(shí)國家和省、市的決策部署，圍繞中心工作，推進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )和各項民生事業(yè)發(fā)展，財政管理水平不斷提高。發(fā)現的主要問(wèn)題：

       1.政府投資項目建設管理不規范。一是4個(gè)鎮的工程項目違規施工、工期超期嚴重、未按圖紙施工等。二是1個(gè)鎮的5個(gè)已竣工驗收項目未及時(shí)編制財務(wù)決算。

       2.資金管理使用不規范。一是1個(gè)鎮非稅收入12.64萬(wàn)元未上繳財政、10.06萬(wàn)元未及時(shí)催繳。二是4個(gè)鎮（街道）未及時(shí)盤(pán)活資金32.64萬(wàn)元。三是3個(gè)鎮（街道）132.57萬(wàn)元財政資金使用不規范，存在未及時(shí)撥付補貼資金等問(wèn)題。四是1個(gè)鎮超范圍支出174.72萬(wàn)元。五是1個(gè)鎮超預算、無(wú)預算支出58.64萬(wàn)元。

       3.財務(wù)管理不規范。一是1個(gè)鎮部分經(jīng)費報銷(xiāo)不規范，涉及金額6.92萬(wàn)元。二是3個(gè)鎮未建立相關(guān)會(huì )計賬簿、未按規定進(jìn)行會(huì )計核算等。

       4.固定資產(chǎn)管理不規范。1個(gè)鎮未建立國有資產(chǎn)使用管理制度、未對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)、未落實(shí)固定資產(chǎn)內部領(lǐng)用制度等。

       5.政府集中采購管理不到位。5個(gè)鎮（街道）對納入政府集中采購目錄的項目未按規定實(shí)行政府采購，涉及金額633.56萬(wàn)元。

       二、政策落實(shí)審計情況

       審計調查了2022年支持市場(chǎng)主體應對疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)情況。審計結果表明，我市在降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、開(kāi)拓市場(chǎng)需求、金融支持紓困解難、困難行業(yè)紓困政策落實(shí)等方面取得了一定成效。發(fā)現的主要問(wèn)題：

       （一）降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本工作落實(shí)不到位。一是1個(gè)協(xié)會(huì )未對收費項目和價(jià)格進(jìn)行公示。二是1個(gè)部門(mén)督導工作不到位，未及時(shí)發(fā)現1家企業(yè)超標準收費且未對收費進(jìn)行公示。三是1個(gè)部門(mén)未保障考試工作經(jīng)費，增加協(xié)會(huì )負擔。

       （二）金融支持紓困解難政策落實(shí)不到位。一是1個(gè)部門(mén)未按規定出臺知識產(chǎn)權質(zhì)押融資風(fēng)險補償基金管理辦法。二是1個(gè)部門(mén)未落實(shí)支持企業(yè)復工復產(chǎn)的金融貼息資金。三是1家銀行未按規定取消借款合同中關(guān)于提前還款違約金條款。

       三、重大投資項目審計情況

       審計了陽(yáng)西縣PPP模式整縣推進(jìn)鎮村污水處理設施建設項目、陽(yáng)江市江城區固廢處理環(huán)境園項目、金平路建設項目一期工程等9個(gè)公共投資項目。發(fā)現的主要問(wèn)題：

       （一）部分項目建設管理不到位。一是1個(gè)項目未按已批準的建設工程規劃許可證內容建設，變更建設內容后未重新報主管部門(mén)審批。二是1個(gè)項目有2111.84平方米建設用地未辦理建設用地規劃許可證。三是1個(gè)項目使用部分未經(jīng)審批的施工圖文件施工。四是1個(gè)項目未按規定編制和報審工程設計文件。五是7個(gè)項目的工程結算共多計工程價(jià)款910.60萬(wàn)元。六是1個(gè)項目未按招標投標文件內容簽訂合同。七是2個(gè)項目的2個(gè)質(zhì)量監督站未完全履行監督職責。八是1個(gè)項目開(kāi)工時(shí)未完成工程質(zhì)量監督手續。

       （二）部分項目資金管理不規范。一是1個(gè)項目合同約定的年度財政支出責任未納入年度預算。二是1個(gè)項目PPP合同未明確試營(yíng)運期內的付費方式及范圍。三是1個(gè)項目未按時(shí)繳納相關(guān)土地使用稅。四是1個(gè)項目債券資金80.90萬(wàn)元長(cháng)期沉淀。五是1個(gè)項目未按合同約定支付勘察費用97.62萬(wàn)元。

       （三）部分項目資產(chǎn)使用績(jì)效差。一是1個(gè)項目中的某鎮污水處理廠(chǎng)未移交項目公司接管運營(yíng)。二是1個(gè)項目未完成自動(dòng)監控設備安裝聯(lián)網(wǎng)。三是1個(gè)項目尚未編制項目績(jì)效目標與績(jì)效指標并報財政部門(mén)審核。

       四、民生項目審計情況

       （一）加強基層醫療衛生服務(wù)能力建設資金審計調查

       審計調查了各縣（市、區）近年來(lái)加強基層醫療衛生服務(wù)能力建設資金管理使用情況。審計結果表明，全市基層醫療衛生服務(wù)基礎設施條件得到改善，醫療衛生服務(wù)水平進(jìn)一步提高。發(fā)現的主要問(wèn)題：

       1.部分項目建設管理不規范。陽(yáng)東區、陽(yáng)春市、陽(yáng)西縣共23間村衛生站存在不同程度的墻面開(kāi)裂發(fā)霉、天面漏水等質(zhì)量缺陷問(wèn)題。

       2.基層衛生人才隊伍建設保障力度不夠。一是各縣級以上醫院人員培訓與實(shí)際工作未有效銜接，培訓效果欠佳。二是江城區、陽(yáng)東區未及時(shí)發(fā)放特崗全科醫生補助金329.34萬(wàn)元。

       3.基層公共衛生服務(wù)能力不到位。一是全市基本公共衛生服務(wù)底數不清、居民健康管理數據質(zhì)量不高。二是市本級和3個(gè)縣（市、區）院前急救體系建設任務(wù)未完成等。

       4.招標投標管理不規范。部分縣（市、區）的1個(gè)部門(mén)和4家醫療機構未按規定招標。

       （二）社�；鸸芾硎褂脤徲嬊闆r

       審計了2022年度社�；痤A算收支情況，重點(diǎn)關(guān)注失業(yè)保險基金，抽審了市財政局、市人力資源社會(huì )保障局等6個(gè)部門(mén)單位。審計結果表明：市本級社�；痤A算編制符合預算編制程序、內容完整，社�；鸸芾砘痉舷嚓P(guān)規定。發(fā)現的主要問(wèn)題：

       創(chuàng )業(yè)擔�；鹬贫炔唤∪�。一是未建立創(chuàng )業(yè)擔保貸款監督檢查機制。二是未對擔�；�、財政貼息資金及獎補資金的籌集、管理工作制定相關(guān)的管理細則。三是未建立擔�；鸪掷m補充機制。四是未制定擔�；鸬拇鷥�、追償、核銷(xiāo)機制。

       五、國有資產(chǎn)管理審計情況

       （一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計

       審計了8個(gè)市級部門(mén)單位和9家所屬單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況。審計結果表明，市有關(guān)部門(mén)單位加強國有資產(chǎn)管理，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績(jì)效。發(fā)現的主要問(wèn)題：　

       1.部分部門(mén)單位資產(chǎn)基礎管理不規范。一是3個(gè)部門(mén)單位和1家所屬單位購置資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬，涉及金額20.40萬(wàn)元；二是1個(gè)部門(mén)和5家所屬單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額1488.75萬(wàn)元；三是2個(gè)部門(mén)單位和6家所屬單位2022年度未按規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)；四是2個(gè)部門(mén)單位和5家所屬單位公務(wù)用車(chē)管理使用登記不規范。

       2.部分部門(mén)單位資產(chǎn)長(cháng)期閑置。一是1個(gè)部門(mén)和1家所屬單位3處房產(chǎn)長(cháng)期閑置；二是1個(gè)部門(mén)購置的136臺設備閑置未充分發(fā)揮效益。

       3.部分部門(mén)單位資產(chǎn)處置不規范。一是2個(gè)部門(mén)4輛公務(wù)用車(chē)未及時(shí)處置；二是1家所屬單位7項固定資產(chǎn)處置未履行相關(guān)程序和審批手續，涉及金額436.92萬(wàn)元。

       （二）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護審計

       結合經(jīng)濟責任審計，審計了1個(gè)鎮自然資源資產(chǎn)管理情況。審計結果表明，相關(guān)地區能貫徹黨中央關(guān)于生態(tài)文明建設決策部署，基本履行了自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護職責。發(fā)現的主要問(wèn)題：

       1.土地資源管理不到位。一是468.92畝需要復耕的基本農田未復耕。二是未對基本農田信息建表立冊。

       2.水資源管理不到位。一是7家水電站尚未辦理相關(guān)環(huán)評手續。二是未在飲用水水源一級保護區設置隔離防護設施，也未在取水口周?chē)惭b監控設備。三是24個(gè)生活污水處理設施閑置未能發(fā)揮實(shí)際效益，涉及金額259.70萬(wàn)元。

       六、審計移送的違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索情況

       2022年，市審計局共出具審計移送處理書(shū)（函）6份，移送違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索7起，涉及金額1980.74萬(wàn)元。移送事項主要集中在：

       （一）民生領(lǐng)域侵害群眾利益問(wèn)題。移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索2起，主要是違規非法占用水田、涉嫌擅自轉讓土地等問(wèn)題。

       （二）違反中央八項規定精神問(wèn)題。移送此類(lèi)線(xiàn)索1起，主要是個(gè)別單位違規發(fā)放津補貼等問(wèn)題。

       （三）其他方面違紀違法問(wèn)題。移送此類(lèi)線(xiàn)索4起，主要是采購項目存在違法違規行為、未按規定繳納土地使用稅、違規處置土地使用權等問(wèn)題。

       七、審計建議

       按照黨中央、國務(wù)院的決策部署以及省委、省政府和市委、市政府的工作要求，結合審計反映的情況與問(wèn)題，審計建議：

       （一）加大重大政策落實(shí)力度，扎實(shí)推動(dòng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。聚焦國家、省、市重大戰略和重大任務(wù)，聚焦基本民生、科技創(chuàng )新、鄉村振興等重點(diǎn)領(lǐng)域，強化資金保障，加快推進(jìn)項目建設，堅決糾正擠占挪用、損失浪費財政資金等違規違紀違法行為。加強產(chǎn)業(yè)、投資等領(lǐng)域政策的統籌協(xié)調，增強減稅降費、助企紓困、金融支持實(shí)體經(jīng)濟等政策落實(shí)的穿透性，不斷完善政策配套，著(zhù)力保障重大改革、重大政策、重大戰略任務(wù)和重大項目實(shí)施。

       （二）深化財政預算管理改革，推動(dòng)積極財政政策加力提效。不斷提升財政管理水平，強化預算約束和績(jì)效管理，增強預算執行的時(shí)效性和規范性。加大財政資源統籌力度，及時(shí)清理盤(pán)活存量資金，建立清理盤(pán)活存量資金常態(tài)化機制，完善預算安排與存量資金盤(pán)活的統籌銜接機制，提升財政綜合保障能力。進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結構，加快支出進(jìn)度，及時(shí)下達各類(lèi)轉移支付預算，地方政府專(zhuān)項債券資金要盡快形成實(shí)物工作量。繼續壓減控制一般性支出，嚴格落實(shí)好“過(guò)緊日子”要求。

       （三）持續完善民生保障機制，扎實(shí)推進(jìn)全體人民共同富裕。聚焦保障和改善民生，壓緊壓實(shí)民生項目和資金管理責任。深化就業(yè)、養老、醫療、社會(huì )救助等重點(diǎn)民生領(lǐng)域的服務(wù)保障，持續推動(dòng)優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)資源向薄弱環(huán)節和重點(diǎn)群體傾斜，進(jìn)一步增強各類(lèi)民生政策的精準性、協(xié)調性、配套性，不斷增強人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。

       （四）防范化解財政風(fēng)險隱患，筑牢高質(zhì)量發(fā)展安全屏障。從保障地方財政可持續發(fā)展出發(fā)，進(jìn)一步壓實(shí)風(fēng)險防范責任，加大對財政風(fēng)險的識別、預警和處置力度，筑牢安全屏障。持續防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險，完善防范隱性債務(wù)風(fēng)險長(cháng)效機制。繼續用好財政資金直達機制，推動(dòng)建立基層財力長(cháng)效保障機制，有效防范基層財政運行風(fēng)險。

       本報告反映的是市本級預算執行和其他財政收支審計發(fā)現的主要問(wèn)題，對這些問(wèn)題，審計部門(mén)已依法征求被審計單位意見(jiàn)并出具審計報告，有關(guān)地區、部門(mén)和單位正在積極整改，對涉嫌違紀違法線(xiàn)索，已按規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。2022年7月至2023年6月，有關(guān)問(wèn)題資金已上繳財政1561萬(wàn)元，已歸還原渠道資金999萬(wàn)元。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，市政府將按有關(guān)規定向市人大常委會(huì )報告整改情況。

       今年是全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神的開(kāi)局之年。面對新形勢和任務(wù)，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周?chē)�，堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深入學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記對廣東系列重要講話(huà)和重要指示精神以及關(guān)于審計工作的重要論述精神，按照市委八屆五次全會(huì )的部署要求，依法忠實(shí)履職盡責，自覺(jué)接受市人大及其常委會(huì )監督，以高質(zhì)量的審計監督保障執行、促進(jìn)發(fā)展，為陽(yáng)江譜寫(xiě)現代化建設新篇章貢獻審計力量！