關(guān)于陽(yáng)江市2018年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
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根據《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規，市審計局對2018年度市本級預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計工作堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記對廣東工作、對審計工作的重要講話(huà)和重要指示批示精神，認真落實(shí)市七屆人大常委會(huì )第十七次會(huì )議的有關(guān)決議和審議意見(jiàn)，依法履行審計監督職責，加大對重大政策措施貫徹落實(shí)、重點(diǎn)民生資金和項目、“三大攻堅戰”以及財政資金使用績(jì)效的審計力度，努力發(fā)揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用。審計結果表明，2018年市本級財政預算執行情況總體良好。各部門(mén)、各地區在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，認真執行市七屆人大第三次會(huì )議批準的財政預算和市七屆人大常委會(huì )第十八次會(huì )議批準的財政預算調整方案，扎實(shí)推進(jìn)供給側結構性改革，強化財政收支管理，經(jīng)濟社會(huì )平穩健康發(fā)展。
——供給側結構性改革深入推進(jìn)，財政運行平穩。2018年市本級一般公共預算收入完成年度調整后預算的107%。支持“三去一降一補”重點(diǎn)任務(wù)，落實(shí)國家各項減稅降費政策措施，為企業(yè)減負超過(guò)16億元。支持創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展，統籌安排科技資金 5149 萬(wàn)元，支持科技事業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級。
——財政體制改革穩步深化，財政管理水平不斷提高。推動(dòng)財政事權和支出責任相適應，制訂《陽(yáng)江市推進(jìn)社會(huì )治安、城鄉社區事務(wù)基本公共服務(wù)領(lǐng)域市縣財政事權和支出責任劃分改革試點(diǎn)實(shí)施方案》；實(shí)行債務(wù)風(fēng)險預警制度，化解預警地區債務(wù)風(fēng)險；建立存量資金清理機制，盤(pán)活財政存量資金1.4 億元。
——財政支出結構持續優(yōu)化，社會(huì )民生進(jìn)一步改善。優(yōu)化整合財政資金支出，加大民生支出力度，保障教育、醫療衛生、社保就業(yè)、節能環(huán)保、城鄉統籌和區域協(xié)調發(fā)展等重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展支出。2018年市本級財政民生方面支出37.63億元，占比52.87%，比上年度增加3.92億元。
——審計查出問(wèn)題整改力度加大。對上一年度審計查出的問(wèn)題，有關(guān)地區、部門(mén)和單位認真落實(shí)整改責任，采取措施，按項、逐條開(kāi)展整改。截至2019年6月底，審計查出2017年度問(wèn)題98個(gè)，有關(guān)地區、部門(mén)和單位已整改68個(gè)，審計整改率69.4%，已整改金額28.61億元，處理有關(guān)責任人1人。
一、財政管理審計情況
（一）市本級決算草案審計
組織對2018年度市本級決算草案情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)審計了市財政局編制的2018年市本級財政決算草案的真實(shí)性、完整性、準確性。據市本級決算草案反映，2018年，市本級一般公共預算總收入106.78億元，總支出87.61億元，年終結轉結余19.17億元；政府性基金總收入35.04億元，總支出30.01億元，年終結轉結余5.03萬(wàn)元；國有資本經(jīng)營(yíng)總收入6625萬(wàn)元，總支出5625萬(wàn)元，年終結轉結余1000萬(wàn)元；社會(huì )保險基金總收入55.93億元，總支出53.27億元，年末滾存結余47.48億元。審計發(fā)現以下問(wèn)題：
1、非稅收入未及時(shí)繳庫。市級財政專(zhuān)戶(hù)截至2018年底的國有資源（資產(chǎn)）有償使用、罰沒(méi)、行政性收費、土地出讓等收入1.3億元未及時(shí)上繳國庫，納入預算管理，也未在向市人大報告的2018年度預算執行情況報告中體現。
2、決算草案多列一般公共預算收入。一是高新區財政將城市基礎設施配套費收入43.62萬(wàn)元作為一般公共預算收入繳庫反映。二是海陵試驗區財政將定向捐贈收入60萬(wàn)元作為一般公共預算收入核算反映。
（二）市本級財政管理審計
對市財政局具體組織2018年度市本級（含市直和濱海新區、陽(yáng)江高新區、海陵試驗區，下同）財政預算執行進(jìn)行了審計。審計結果表明，市本級財政2018年度預算執行總體情況良好。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：
1、預算管理不夠全面規范
。1）市財政未單獨編報濱海新區預算，涉及金額2815萬(wàn)元。
。2）預算編制不規范。一是市財政局超范圍安排教育費附加793萬(wàn)元、地方教育附加60萬(wàn)元，用于教育督導評估、信訪(fǎng)維穩等支出。二是海陵試驗區財政局向8個(gè)非科技發(fā)展項目安排科技三項專(zhuān)項資金622萬(wàn)元。
。3）預算編制不夠細化。市財政年初預算安排1項專(zhuān)項經(jīng)費預算80萬(wàn)元和海陵試驗區財政安排4項專(zhuān)項經(jīng)費預算1077萬(wàn)元未細化到具體單位。
。4）市財政、陽(yáng)江高新區財政、海陵試驗區財政未對預算項目實(shí)行項目庫管理。
。5）預備費設置不規范。市財政、陽(yáng)江高新區財政、海陵試驗區財政未按規定比例設置預備費，預算安排預備費占政府預算支出額比重不到1-3%。
2、市財政對存量資金未及時(shí)盤(pán)活收回統籌，導致2015年、2016年省級專(zhuān)項資金累計結存2324.51萬(wàn)元閑置。
3、市財政、海陵試驗區財政2018年通過(guò)暫付掛賬方式，辦理無(wú)預算、超預算撥款1.05億元。
4、陽(yáng)江高新區財政、海陵試驗區財政擠占挪用新農村建設、現代漁港建設等專(zhuān)項資金1.38億元，用于墊支土地出讓支出。
5、市級和陽(yáng)江高新區、海陵試驗區的4個(gè)執收部門(mén)單位未及時(shí)追收城市基礎設施配套費、水資源費等非稅收入1239.57萬(wàn)元上繳國庫。
6、陽(yáng)江高新區財政、海陵試驗區財政違規對外出借財政資金。一是向2個(gè)非預算單位出借資金718.2萬(wàn)元。二是向預算單位和未納入年度預算的項目單位出借資金1917.38萬(wàn)元超過(guò)一年未及時(shí)收回。
7、市級和陽(yáng)江高新區截至2017年底為了降低預算收入中非稅收入占比，或者壓減國庫存款規模，將非稅收入作為暫存款掛賬或滯留專(zhuān)戶(hù)未及時(shí)上繳國庫，少列預算收入共7539.00萬(wàn)元。
8、市級和陽(yáng)江高新區截至2017年底為提高預算執行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專(zhuān)戶(hù)和預算單位賬戶(hù)，多列當年預算支出共4.01億元。
（三）部門(mén)預算執行審計
組織對市公安局、原市國土局、原市質(zhì)監局、原市安監局、原市工商局、原市食藥監局等6個(gè)市級部門(mén)2018年度預算執行情況進(jìn)行審計，并延伸審計了16個(gè)所屬單位，涉及資金總額6.67億元。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、預算編制與執行方面。有1個(gè)部門(mén)當年度預算安排的項目資金500萬(wàn)元未細化到具體項目；有1個(gè)部門(mén)擅自改變項目資金預算支出用途，涉及資金61萬(wàn)元。
2、政府采購方面。有4個(gè)部門(mén)和單位2018年度實(shí)際發(fā)生政府采購支出790.25萬(wàn)元，年初未編制政府采購預算。
3、非稅收入方面。有1個(gè)部門(mén)的轉讓耕地指標業(yè)務(wù)經(jīng)費等非稅收入1844.42萬(wàn)元未及時(shí)上繳財政；有1家所屬單位違反規定收取特種作業(yè)人員培訓費等費用，涉及金額389.35萬(wàn)元。
4、資金資產(chǎn)管理方面。有2個(gè)部門(mén)和單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額393.36萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)1項建設工程2014年已竣工驗收投入使用，但長(cháng)期未辦理項目的竣工財務(wù)決算，涉及工程投資1619.83萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)23.95萬(wàn)元軟件資產(chǎn)未納入資產(chǎn)賬管理；有5個(gè)部門(mén)及單位未定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)；有1個(gè)部門(mén)資產(chǎn)盤(pán)虧57.37萬(wàn)元，但長(cháng)期未辦理資產(chǎn)處置；有4個(gè)部門(mén)及單位未及時(shí)清繳以前年度結余結轉資金，涉及金額659.95萬(wàn)元；有5個(gè)部門(mén)及單位往來(lái)賬款長(cháng)期掛賬未清理，涉及金額2.19億元。
5、“三公”經(jīng)費及培訓費方面。有6個(gè)部門(mén)和單位超預算或無(wú)預算支出列支“三公”經(jīng)費及培訓費，涉及金額33.35萬(wàn)元；有5個(gè)部門(mén)未按規定完成公車(chē)改革，25輛公務(wù)用車(chē)未處置；有2個(gè)部門(mén)及單位公務(wù)用車(chē)沒(méi)有在定點(diǎn)機構維修或維修沒(méi)有報價(jià)送修單，涉及金額14.62萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)公務(wù)用車(chē)購置費用未列入部門(mén)預算，涉及金額27.14萬(wàn)元。
（四）縣鎮（街）財政管理審計
組織對江城區、陽(yáng)東區、陽(yáng)西縣、 陽(yáng)春市截至2017年底財政暫存、暫付款掛賬情況、以及陽(yáng)春市2015至2017年度財政收支管理、陽(yáng)東區財政決算和8個(gè)鎮（街）2014至2018年度財政財務(wù)收支等情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、財政暫存、暫付款掛賬和縣區財政收支管理情況審計
。1）3個(gè)縣(市、區)為了降低預算收入中非稅收入占比，或壓減國庫存款規模，將非稅收入掛賬或滯留專(zhuān)戶(hù)未及時(shí)上繳國庫，少列預算收入共9903.74萬(wàn)元。
。2）4個(gè)縣(市、區) 為提高預算執行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專(zhuān)戶(hù)和預算單位賬戶(hù)，多列當年預算支出共88200萬(wàn)元；有1個(gè)縣通過(guò)將教育醫療等收費列作預算收入等方式虛增預算收入9370.16萬(wàn)元。
。3）有1個(gè)縣在未編制預算調整方案和未報同級人大常委會(huì )批準的情況下，通過(guò)暫付方式，辦理無(wú)預算、超預算撥款5514.64萬(wàn)元。
。4）有1個(gè)區財政違規向國有企業(yè)、下屬事業(yè)單位借入7349萬(wàn)元資金用于財政周轉。
。5）截至2018年6月底，陽(yáng)春市尚未下達2015年至2017 年6月的上級補助資金3.93億元；2015年12月，陽(yáng)春市水利移民安置辦公室收到中央及省補助資金共20283萬(wàn)元。截至2018 年10月底，仍有10640.32萬(wàn)元未撥付使用。
2、陽(yáng)東區財政決算審計
。1）預算管理不到位。區財政2017年度代編預算有1項教育費附加資金未細化到具體項目和單位，涉及金額2957萬(wàn)元；區財政2017年預算安排招商引資、漁港日常維護和管理等14項資金執行率為零，涉及金額共3813萬(wàn)元。
。2）財政收入征繳管理不規范。市國土資源局陽(yáng)東分局的土地出讓等非稅收入4645萬(wàn)元未及時(shí)征收；區財政罰沒(méi)收入26.01萬(wàn)元滯留財政專(zhuān)戶(hù)，未及時(shí)繳入國庫； 區住建局違規設立收費項目，收取異地建設補償金1808.53萬(wàn)元；區財政違規返還10個(gè)執收單位罰沒(méi)經(jīng)費267.95萬(wàn)元。
。3）財政資金管理使用不嚴格。區財政擠占上級專(zhuān)項資金2.43億元；區財政超范圍使用教育費附加等2項資金共30.98萬(wàn)元；區財政未按要求充分盤(pán)活財政存量資金，涉及金額1440.32萬(wàn)元。
。4）政府債務(wù)管理不規范。區財政超范圍使用債券資金371.86萬(wàn)元。
3、鎮（街）財政財務(wù)收支審計
。1）那龍等2個(gè)鎮未按規定程序編報預算方案、決算草案。
。2）春灣、潭水等6個(gè)鎮的廠(chǎng)房租金、利息收入、臨時(shí)占用土地補償等非稅收入621.19萬(wàn)元未及時(shí)上繳國庫。
。3）河?鎮將教育收費列作預算收入，虛增預算收入386萬(wàn)元。
。4）潭水等2個(gè)鎮將專(zhuān)項資金收支通過(guò)掛賬方式，少列預算收入4526.35萬(wàn)元，少列預算支出共5949.15萬(wàn)元。
。5）陂面鎮財政無(wú)預算支出38.56萬(wàn)元，用于補充公用經(jīng)費不足。
。6）春灣等3個(gè)鎮的新農村建設、新時(shí)期精準扶貧等19項專(zhuān)項資金未按規定及時(shí)撥付使用，涉及金額758.63萬(wàn)元。
。7）北慣鎮的往來(lái)款項長(cháng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額1390萬(wàn)元。塘坪鎮政府違規向私人借入480.04萬(wàn)元資金用于合作開(kāi)發(fā)。
二、績(jì)效審計情況
（一）支持重大政策落實(shí)的省級財政資金績(jì)效審計
組織對省級財政安排的新增政府債券、支持實(shí)體經(jīng)濟、醫療衛生和教育事業(yè)發(fā)展等4個(gè)方面重大政策及其資金績(jì)效情況進(jìn)行審計。審計結果表明，省級財政對地方政府債券、實(shí)體經(jīng)濟、醫療衛生和教育事業(yè)的支持力度不斷加強，相關(guān)地區、部門(mén)單位認真貫徹落實(shí)省委省政府關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的政策要求，著(zhù)力提升財政資金使用效益。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、2018年新增地方政府債券資金方面。一是截至2019年3月審計時(shí)止，市本級和陽(yáng)春市等4個(gè)縣(市、區)共有5.11億元新增政府債券資金存放在財政部門(mén)或預算（項目）單位未實(shí)際使用，占2018年新增政府債券總額30億元的17.03%。二是有1個(gè)縣的61.56萬(wàn)元政府債券資金被挪用于日常工作經(jīng)費等非公益性資本支出。
2、支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展專(zhuān)項資金方面。一是珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金使用率不高。2018年4月省財政下達珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金51994萬(wàn)元，截至2019年3月審計時(shí)止，仍有29925.79萬(wàn)元結存在市縣財政及市級受托管理機構未實(shí)際使用；2018年5月省財政下達促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金362萬(wàn)元，截至2019年3月審計時(shí)止，仍結存閑置在市縣財政未撥付使用。二是市有關(guān)部門(mén)審核把關(guān)不嚴，導致1家不符合條件的企業(yè)違規獲得省支持珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展等專(zhuān)項資金共31.50萬(wàn)元。
3、支持醫療衛生事業(yè)發(fā)展資金方面。截至2019年3月審計時(shí)止，有3個(gè)縣(市、區)的17個(gè)2018年底前已建成的村衛生站未投入使用。
（二）市級部門(mén)績(jì)效管理情況審計
對市本級（含高新區、海陵試驗區）財政組織執行2018年度本級財政預算和決算草案、市公安局等6個(gè)市級部門(mén)年度預算執行和其他財政收支審計中，發(fā)現存在以下績(jì)效問(wèn)題：
1、預算績(jì)效評價(jià)覆蓋面偏低。一是市本級（含高新區、海陵試驗區）除市財政局組織對市直部門(mén)12個(gè)預算項目開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，占9.09%，涉及項目預算19603萬(wàn)元外，高新區、海陵試驗區財政均沒(méi)有開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作。二是對開(kāi)展了績(jì)效自評的項目未按要求公開(kāi)績(jì)效評價(jià)結果。
2、部門(mén)預算績(jì)效管理工作不規范。有2個(gè)部門(mén)未按要求對5個(gè)項目進(jìn)行績(jì)效申報和績(jì)效自評；有2個(gè)部門(mén)和單位4個(gè)當年度安排的項目支出預算執行率為零，涉及未執行資金106.90萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)的3個(gè)項目資金結余款長(cháng)期未清理，涉及金額124.34萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)的1項資金項目進(jìn)度緩慢，資金尚未使用，涉及金額50萬(wàn)元。
三、“三大攻堅戰”審計情況
圍繞省委、省政府打好“三大攻堅戰”的決策部署，重點(diǎn)開(kāi)展了取消車(chē)輛通行費公路項目債務(wù)情況審計調查、精準脫貧攻堅戰跟蹤審計、自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅戰政策措施落實(shí)情況審計調查。
（一）取消車(chē)輛通行費公路項目債務(wù)情況審計調查
組織對我市2017年取消車(chē)輛通行費年票制公路項目的債務(wù)余額等情況進(jìn)行審計調查。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、公路項目債務(wù)管理存在的問(wèn)題。債務(wù)處置進(jìn)展慢，逾期債務(wù)增多，自取消收費以來(lái)債務(wù)余額僅減少0.15億元，占其債務(wù)余額的6.85%；已發(fā)生逾期債務(wù)1.6億元，占其債務(wù)余額的75.47%。經(jīng)營(yíng)性項目未能按要求在2017年底完成政府回購談判工作，影響全省取消收費公路政策整體推進(jìn)。
2、取消收費后續管理工作存在的問(wèn)題。截至2018年6月底，還貸專(zhuān)戶(hù)留存的81.07萬(wàn)元資金未及時(shí)用于還貸。
（二）精準脫貧攻堅戰審計
組織對全市2018年精準扶貧精準脫貧落實(shí)情況進(jìn)行（第三輪）跟蹤審計，重點(diǎn)審計2016年至2018年9月各類(lèi)扶貧資金35.81億元（含新農村建設資金）的管理使用及扶貧政策落實(shí)等情況。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、扶貧資金使用管理存在的問(wèn)題。資金使用進(jìn)度緩慢，截至2018年9月底，全市各類(lèi)扶貧資金仍有5.72億元留存市、縣、鎮財政部門(mén)，留存資金占到位財政資金21.28億元的26.88%。
2、產(chǎn)業(yè)扶貧存在的問(wèn)題。一是部分項目投向不精準。陽(yáng)西縣、陽(yáng)東區、江城區的9個(gè)項目簡(jiǎn)單平均發(fā)錢(qián)發(fā)物、投向非扶貧支持領(lǐng)域或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的企業(yè)、合作社、個(gè)體戶(hù)或個(gè)人，涉及資金1674.78萬(wàn)元。二是監管不到位。陽(yáng)西縣的1個(gè)項目104萬(wàn)元扶貧資金投入合作社后，即被轉借給個(gè)人，資金被抽逃、挪用。三是存在風(fēng)險隱患。陽(yáng)東區的1個(gè)項目共35.24萬(wàn)元扶貧開(kāi)發(fā)資金購進(jìn)的土地、廠(chǎng)房、商鋪產(chǎn)權不明晰；陽(yáng)東區、陽(yáng)西縣的3個(gè)項目共622.86萬(wàn)元扶貧資金投入的企業(yè)或合作社，存在財務(wù)不健全、未設立會(huì )計賬冊、扶貧投資款及形成的資產(chǎn)不入賬等問(wèn)題，資金流失的風(fēng)險較大。
3、“三保障”惠民政策落實(shí)存在的問(wèn)題。一是教育資助政策方面。全市未及時(shí)足額、超標準超范圍或重復發(fā)放建檔立卡貧困戶(hù)子女教育生活費補助，涉及80人、22.85萬(wàn)元。二是最低生活保障及醫療、養老保障政策落實(shí)方面。全市有146名無(wú)勞動(dòng)能力的建檔立卡人員應納而未納入低；蛱乩ЧB；超范圍或重復發(fā)放低保金（殘疾人護理補貼）及特困供養補助金，涉及7人、0.27萬(wàn)元；有11233名符合條件的建檔立卡貧困戶(hù)未參加醫療保險或養老保險；未及時(shí)足額向7戶(hù)建檔立卡貧困戶(hù)發(fā)放危房改造補助資金4.20萬(wàn)元；有3戶(hù)建檔立卡貧困戶(hù)虛報或重復領(lǐng)取危房改造補助資金6.00萬(wàn)元。三是預脫貧方面。將不符合條件的貧困戶(hù)列入預脫貧，其中7852名預脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉居民基本養老保險或基本醫療保險；有721戶(hù)預脫貧貧困戶(hù)仍居住在C/D級危房中。
4．省定貧困村新農村示范村建設項目管理存在的問(wèn)題。建設進(jìn)度較慢，截至2018年9月底，全市有8.87億元新農村示范村建設資金留存市、縣、鎮財政部門(mén)，留存資金占收到新農村示范村建設資金11.17億元的79.41%。
（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅戰審計
1、自然資源資產(chǎn)管理及環(huán)境污染整治審計
組織對陽(yáng)東區北慣、陽(yáng)春河?等6個(gè)鎮(街) 2016至2018年水、土地、森林等自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
（1）自然資源資產(chǎn)管理方面。一是北慣鎮2018年土地自然資源存量面積減少0.15萬(wàn)公頃，其中基本農田0.10萬(wàn)公頃，耕地和林地等0.05萬(wàn)公頃。二是北慣鎮森林防火監管責任落實(shí)不到位，造成丹黎村2017年林地失火面積約147.8067公頃，財產(chǎn)損失407.24萬(wàn)元。三是陽(yáng)東區市政管理中心、陽(yáng)東區環(huán)境保護局2015年至2017年違規占用土地共63.4畝的違法用地行為未完成整改。
（2）環(huán)境污染整治方面。一是排污口監管不力。北慣鎮未開(kāi)展入河排污口審查工作，共有24個(gè)入河排污口未經(jīng)審批；陂面等3個(gè)鎮的水源保護區范圍內未按規定設置隔離防護設施或管護不到位。二是治理項目進(jìn)展緩慢。河?等2個(gè)鎮3個(gè)污染治理項目進(jìn)展緩慢，其中1個(gè)省重點(diǎn)治理工程項目未按時(shí)完工。三是污染整治監管不力。潭水等3個(gè)鎮有5個(gè)大型養豬場(chǎng)、3家畜禽場(chǎng)和31戶(hù)養殖戶(hù)在水源禁養區非法養殖，6家已整治的養殖場(chǎng)存在復養問(wèn)題，水資源環(huán)境存在污染隱患。四是環(huán)評工作不到位。河?鎮5家畜禽養殖場(chǎng)未進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)即投產(chǎn)。
2、河道采砂經(jīng)營(yíng)管理情況審計調查
組織對陽(yáng)江市河道采砂經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行審計調查。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
（1）河砂開(kāi)采規劃和開(kāi)采管理方面。一是未按規定編制河道采砂規劃報告。4個(gè)縣（市、區）水務(wù)局未按分級管理范圍和管理權限，對管理的河道進(jìn)行全面勘測和規劃設計，形成河道采砂規劃報告。二是4個(gè)縣（市、區）水務(wù)局部分年度的河砂開(kāi)采計劃沒(méi)有報上級水行政主管部門(mén)備案。
（2）河道采砂許可、招投標管理方面。一是招投標管理不規范。市和4個(gè)縣（市、區）河砂公司在部分河道采砂項目招標未按規定設定投標人條件，導致不符合條件的投標人租賃他人采砂船舶進(jìn)行投標。二是招投標審查把關(guān)不嚴。市和3個(gè)縣（市、區）8個(gè)河道采砂項目分別由8家不符合規定要求的企業(yè)中標。
（3）河道采砂現場(chǎng)管理方面。一是采砂監理履行職責不到位。監理單位未按規定向招標人書(shū)面匯報累計采砂量。二是采砂現場(chǎng)監理沒(méi)有到崗位履職，未按規定填寫(xiě)采砂監理日志。三是部分監理人員無(wú)證上崗。四是2個(gè)縣區沒(méi)有成立河道采砂現場(chǎng)監督管理機構或在采砂現場(chǎng)派駐點(diǎn)代表。
四、國家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計情況
組織全市審計機關(guān)對2018年度國家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計。主要審計了支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展、深化“放管服”改革、加強基層醫療衛生服務(wù)能力建設、省基礎設施供給側結構性改革推進(jìn)等4個(gè)方面？傮w上看，各有關(guān)地區、部門(mén)單位認真貫徹落實(shí)國家和省、市有關(guān)重大決策部署和政策措施，取得了較好的成效。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
（一）支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展降費方面。一是清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款不到位。個(gè)別市級部門(mén)未按時(shí)匯總、準確上報全市清理拖欠企業(yè)賬款情況；陽(yáng)西縣等2個(gè)縣（區）清償拖欠款進(jìn)度緩慢，市工信局督促落實(shí)清理拖欠賬款工作未到位。二是降費減負政策未完全落實(shí)到位。陽(yáng)春市個(gè)別部門(mén)繼續收取已免征的部分涉企行政事業(yè)性收費共3.20萬(wàn)元。
（二）深化“放管服”改革方面。個(gè)別供水企業(yè)將建設工程規劃許可、施工許可作為供水報裝的前置條件或以格式條款單方面設定并收取與原滯納金相同標準的違約金；個(gè)別市級部門(mén)所屬單位未按規定免收85家小微企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)登記費，涉及金額51.92萬(wàn)元；1個(gè)市級部門(mén)和1個(gè)所屬單位未按規定繳納土地出讓合同印花稅共134.48萬(wàn)元。
（三）加強基層醫療衛生服務(wù)能力建設方面。4個(gè)縣（市、區）未按標準足額發(fā)放村衛生站醫生補貼資金，涉及金額68萬(wàn)元。
（四）省基礎設施供給側結構性改革推進(jìn)方面。陽(yáng)江港進(jìn)港航道改造工程項目建設由于前期準備工作不足，建設主體和建設資金未落實(shí)，僅完成前期費用投資904.423萬(wàn)元，不具備開(kāi)工條件，未能按計劃于2018年10月開(kāi)工建設。
五、重點(diǎn)民生項目和資金審計情況
（一）陽(yáng)江市2015至2017年基礎教育投入情況進(jìn)行審計
組織對陽(yáng)江市2015至2017年基礎教育投入情況（含幼兒園）進(jìn)行審計。審計結果表明，陽(yáng)江市及相關(guān)縣區政府及職能部門(mén)重視基礎教育工作，逐步加大基礎教育投入，推動(dòng)了當地基礎教育的進(jìn)一步均衡協(xié)調發(fā)展。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、財務(wù)收支管理不規范。市本級和3個(gè)縣區超范圍使用教育費附加1.49億元；有12所學(xué)校存在未按規定上繳租金收入、違規使用零余額資金賬戶(hù)等問(wèn)題，涉及金額594.19萬(wàn)元。
2、資產(chǎn)管理中存在問(wèn)題。有20家學(xué)校未按規定登記固定資產(chǎn)640.52萬(wàn)元。
（二）陽(yáng)江市養老中心建設項目建設管理情況審計
組織對陽(yáng)江市養老中心建設項目建設管理績(jì)效進(jìn)行審計。審計結果表明，市養老中心作為一家政府投資、管理規范、較具規模的綜合性養老服務(wù)機構，推進(jìn)了我市社會(huì )養老服務(wù)體系的建設，進(jìn)一步推動(dòng)了當地民生改善，對市內其他養老機構起到了示范和引領(lǐng)作用。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、未及時(shí)辦理竣工決算。項目建成4年竣工驗收合格，未及時(shí)辦理竣工財務(wù)決算，涉及資金4141.75萬(wàn)元。
2、未辦理資產(chǎn)交付使用手續。養老中心項目建成移交使用后，一直未辦理資產(chǎn)交付使用手續。
3、服務(wù)收費標準不規范。養老中心服務(wù)收費按市場(chǎng)化收取，床位費、護理費等服務(wù)收費未按規定實(shí)行政府定價(jià)或政府指導價(jià)機制。
4、資產(chǎn)管理不規范。養老中心未建立健全公務(wù)用車(chē)使用管理及定點(diǎn)維修制度；未按規定登記固定資產(chǎn)等。
六、國有企業(yè)審計情況
組織對市交通投資、水務(wù)、鐵路等3戶(hù)市屬企業(yè)集團(公司)進(jìn)行審計。審計結果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)市委、市政府關(guān)于深化國企改革發(fā)展的政策措施，積極履行公共服務(wù)和保障職能，不斷完善內部管理。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
（一）決策管理不規范。有2戶(hù)企業(yè)未按規定制定“三重一大”決策具體實(shí)施辦法。有1戶(hù)企業(yè)向所屬公司增加投資注冊資本金的決策依據不充分。
（二）企業(yè)利潤財務(wù)核算不規范。有2戶(hù)企業(yè)未按規定提取法定公積金。有1戶(hù)企業(yè)因其他往來(lái)等未按規定對應收款項計提壞賬準備，導致虛增2017年利潤。有1戶(hù)企業(yè)所屬分公司隱瞞2017年業(yè)務(wù)收入，導致少計利潤212.83萬(wàn)元。有2戶(hù)企業(yè)債權債務(wù)長(cháng)期未清理，涉及金額92036.99萬(wàn)元。
（三）資產(chǎn)管理不規范。有1戶(hù)企業(yè)購買(mǎi)46輛考試車(chē)輛一年以上，因便民考場(chǎng)未竣工未能及時(shí)投入使用，造成資源浪費，涉及金額236.12萬(wàn)元。
（四）建設項目管理不到位。有1戶(hù)企業(yè)3個(gè)項目的施工圖紙未經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準而用于施工；有1戶(hù)企業(yè)2項工程未向有關(guān)部門(mén)申請領(lǐng)取施工許可證而施工；有1項工程沒(méi)有組織相關(guān)單位參與竣工驗收。
七、促進(jìn)領(lǐng)導干部擔當作為和規范權力運行審計
組織對市供銷(xiāo)合作聯(lián)社等11個(gè)市級部門(mén)單位、陽(yáng)西縣人民法院，以及6個(gè)鎮（街）地方黨委政府共25名領(lǐng)導干部進(jìn)行審計。審計結果表明，被審計的領(lǐng)導干部能貫徹執行中央、省、市的決策部署和方針政策，積極推動(dòng)所轄地區經(jīng)濟發(fā)展和部門(mén)單位事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現的主要問(wèn)題有：
（一）決策制度建立及執行方面。一是有1個(gè)市級部門(mén)單位和4個(gè)鎮（街）未建立健全重大經(jīng)濟決策制度或存在未明確經(jīng)濟事項審批權限和審批程序等問(wèn)題。二是有2個(gè)鎮的3項重大經(jīng)濟事項沒(méi)有按規定經(jīng)過(guò)集體研究決策，涉及金額66.24萬(wàn)元。
（二）遵守中央八項規定實(shí)施細則方面。有9個(gè)市級部門(mén)單位、1個(gè)省統管單位和6個(gè)鎮（街）分別存在接待費、會(huì )議費和培訓費等費用管理不規范、開(kāi)支報銷(xiāo)不真實(shí)等問(wèn)題，涉及金額913.48萬(wàn)元。
八、重大政府投資項目審計情況
組織對城南新區二環(huán)南路工程、市區金雞橋擴寬工程等16個(gè)公共投資項目開(kāi)展審計，審計涉及總投資145416.87萬(wàn)元。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
（一）工程項目造價(jià)方面。部分項目造價(jià)虛高，城南新區二環(huán)南路工程等11個(gè)政府投資建設項目存在部分材料調差和定額套價(jià)不準確、計量計價(jià)不準確等問(wèn)題，造成多計建設成本632.73萬(wàn)元。
（二）工程績(jì)效管理方面。個(gè)別公共投資建設項目存在前期論證不充分等問(wèn)題，增大項目投資，造成基礎工程損失浪費1303萬(wàn)元。
（三）工程建設管理方面。部分項目建設管理不規范，有2個(gè)項目的設計文件深度不夠或設計變更失誤造成浪費，審圖工作把關(guān)不嚴。有2個(gè)項目存在工程施工現場(chǎng)管理較差、機械設備和人員投入不足、不按設計要求施工、原材料不足或質(zhì)量差、偷工減料、現場(chǎng)交通標示標志不足等問(wèn)題。有1個(gè)項目調增的材料價(jià)差145.91萬(wàn)元計算依據不足。
（四）工程項目后續管理不到位。有1個(gè)項目已交工驗收的工程實(shí)物與竣工圖不符，工程試運營(yíng)期超過(guò)三年時(shí)間未履行竣工驗收。
九、原因分析及審計建議
從2018年度審計情況來(lái)看，上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因是：
（一）貫徹落實(shí)執行《預算法》不到位，依法理財、科學(xué)理財、為民理財意識不夠強，政績(jì)觀(guān)出現偏差。有的地區和部門(mén)單位對貫徹落實(shí)中央和省、市的重大政策措施認識、理解不到位，推動(dòng)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的具體措施不夠實(shí)；有的落實(shí)新發(fā)展理念不到位，通過(guò)人為調控財政收支規模來(lái)制造虛假政績(jì)；有的地區和部門(mén)單位對預算法等財經(jīng)法紀禁止性規定缺乏敬畏，執行不嚴格，違法違規行為時(shí)有發(fā)生；有的地區和部門(mén)單位未能做到科學(xué)理財、為民管財，“重預算、輕管理，重資金、輕資產(chǎn)”仍不同程度存在；有的未能有效統籌政府資產(chǎn)、債券資金等各類(lèi)資源。
（二）預算編制不夠準確，推進(jìn)預算改革和績(jì)效管理有待加強。有的部門(mén)單位對預算審核把關(guān)不嚴，對項目資金調研論證不充分，申報預算隨意性大，預算安排和財政資金分配不夠精準，預算難以有效執行；有的地區未能提前做好項目?jì)，項目前期可行性研究和規劃布局等準備工作不扎?shí)，導致資金結存閑置，項目建設滯后，有關(guān)政策措施的成效無(wú)法體現；有的地區和部門(mén)單位“重進(jìn)度、輕績(jì)效”，績(jì)效管理的控制力和約束力有待加強。
（三）缺乏嚴格規范管理，查處問(wèn)責力度不足。一些地區和部門(mén)單位管理制度不健全，責任落實(shí)不到位；未完全按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)使用、誰(shuí)負責”的原則明確責任主體，“花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責”未完全落實(shí)，處罰問(wèn)責力度不足，影響政策實(shí)施效果。
審計建議：
（一）認真貫徹落實(shí)《預算法》，進(jìn)一步提高財政預算編制的精準性和執行的有效性。一是繼續加強《預算法》的學(xué)習宣傳貫徹工作，增強依法理財、科學(xué)理財、為民理財的意識。二是抓好預算編制管理工作，加快推進(jìn)項目庫建設，把好預算審核關(guān)，強化預算編制與財政支出政策的有效銜接，提高支出預算編制質(zhì)量和預算執行規范化水平。三是加強預算執行管理監督，明確財政部門(mén)與主管部門(mén)職責，嚴格落實(shí)部門(mén)預算執行主體責任，提高部門(mén)的支出責任意識、績(jì)效意識，切實(shí)把財政資金管好用好。
（二）進(jìn)一步深化財政和國資等重點(diǎn)領(lǐng)域體制改革。一是繼續推進(jìn)預算編制執行監督管理改革，推進(jìn)市縣財政事權和支出責任劃分改革。二是推進(jìn)全面實(shí)施預算績(jì)效管理，堅持“花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責”，推動(dòng)構建全覆蓋的預算績(jì)效管理體系，強化績(jì)效管理激勵約束機制，對財政資金管理使用績(jì)效差、損失浪費的部門(mén)單位嚴肅問(wèn)責。三是深化國資國有企業(yè)改革，加強對市屬?lài)匈Y本和國有企業(yè)的監督管理。進(jìn)一步優(yōu)化國有經(jīng)濟布局及結構，完善國有企業(yè)法人治理結構，促進(jìn)國有資產(chǎn)資源保值增值。四是加強重大政府投資項目監督管理。加強內部審核控制，強化設計、施工、監理等建設主體的從業(yè)行為監管，督促落實(shí)相關(guān)責任，提高建設質(zhì)量和水平。
（三）進(jìn)一步打好“三大攻堅戰”，增強防范重大風(fēng)險能力。一是全面落實(shí)中央和省、市一系列防范化解風(fēng)險政策措施，加強重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)單位風(fēng)險防控。積極化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險，用足用好新增政府債券資金，處理好到期政府債務(wù)償還。二是推進(jìn)產(chǎn)業(yè)扶貧政策、金融扶貧政策的落實(shí)，強化扶貧資金、項目安全和績(jì)效管理，促進(jìn)扶貧項目落地生效，建立健全促進(jìn)穩定脫貧和有效防范返貧的長(cháng)效機制，打牢持續發(fā)展根基，確保脫貧目標如期實(shí)現。三是加強重大資源環(huán)境事件、環(huán)境風(fēng)險隱患的管控，促進(jìn)企業(yè)嚴格落實(shí)污染防治責任，加強問(wèn)題查處，有效防范生態(tài)環(huán)境風(fēng)險，確保生態(tài)環(huán)境質(zhì)量總體改善目標按期實(shí)現。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見(jiàn)，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線(xiàn)索，已按有關(guān)規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對制度不完善、管理不規范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府的要求督促有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按規定向市人大常委會(huì )專(zhuān)題報告。
——供給側結構性改革深入推進(jìn)，財政運行平穩。2018年市本級一般公共預算收入完成年度調整后預算的107%。支持“三去一降一補”重點(diǎn)任務(wù)，落實(shí)國家各項減稅降費政策措施，為企業(yè)減負超過(guò)16億元。支持創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展，統籌安排科技資金 5149 萬(wàn)元，支持科技事業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級。
——財政體制改革穩步深化，財政管理水平不斷提高。推動(dòng)財政事權和支出責任相適應，制訂《陽(yáng)江市推進(jìn)社會(huì )治安、城鄉社區事務(wù)基本公共服務(wù)領(lǐng)域市縣財政事權和支出責任劃分改革試點(diǎn)實(shí)施方案》；實(shí)行債務(wù)風(fēng)險預警制度，化解預警地區債務(wù)風(fēng)險；建立存量資金清理機制，盤(pán)活財政存量資金1.4 億元。
——財政支出結構持續優(yōu)化，社會(huì )民生進(jìn)一步改善。優(yōu)化整合財政資金支出，加大民生支出力度，保障教育、醫療衛生、社保就業(yè)、節能環(huán)保、城鄉統籌和區域協(xié)調發(fā)展等重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展支出。2018年市本級財政民生方面支出37.63億元，占比52.87%，比上年度增加3.92億元。
——審計查出問(wèn)題整改力度加大。對上一年度審計查出的問(wèn)題，有關(guān)地區、部門(mén)和單位認真落實(shí)整改責任，采取措施，按項、逐條開(kāi)展整改。截至2019年6月底，審計查出2017年度問(wèn)題98個(gè)，有關(guān)地區、部門(mén)和單位已整改68個(gè)，審計整改率69.4%，已整改金額28.61億元，處理有關(guān)責任人1人。
一、財政管理審計情況
（一）市本級決算草案審計
組織對2018年度市本級決算草案情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)審計了市財政局編制的2018年市本級財政決算草案的真實(shí)性、完整性、準確性。據市本級決算草案反映，2018年，市本級一般公共預算總收入106.78億元，總支出87.61億元，年終結轉結余19.17億元；政府性基金總收入35.04億元，總支出30.01億元，年終結轉結余5.03萬(wàn)元；國有資本經(jīng)營(yíng)總收入6625萬(wàn)元，總支出5625萬(wàn)元，年終結轉結余1000萬(wàn)元；社會(huì )保險基金總收入55.93億元，總支出53.27億元，年末滾存結余47.48億元。審計發(fā)現以下問(wèn)題：
1、非稅收入未及時(shí)繳庫。市級財政專(zhuān)戶(hù)截至2018年底的國有資源（資產(chǎn)）有償使用、罰沒(méi)、行政性收費、土地出讓等收入1.3億元未及時(shí)上繳國庫，納入預算管理，也未在向市人大報告的2018年度預算執行情況報告中體現。
2、決算草案多列一般公共預算收入。一是高新區財政將城市基礎設施配套費收入43.62萬(wàn)元作為一般公共預算收入繳庫反映。二是海陵試驗區財政將定向捐贈收入60萬(wàn)元作為一般公共預算收入核算反映。
（二）市本級財政管理審計
對市財政局具體組織2018年度市本級（含市直和濱海新區、陽(yáng)江高新區、海陵試驗區，下同）財政預算執行進(jìn)行了審計。審計結果表明，市本級財政2018年度預算執行總體情況良好。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：
1、預算管理不夠全面規范
。1）市財政未單獨編報濱海新區預算，涉及金額2815萬(wàn)元。
。2）預算編制不規范。一是市財政局超范圍安排教育費附加793萬(wàn)元、地方教育附加60萬(wàn)元，用于教育督導評估、信訪(fǎng)維穩等支出。二是海陵試驗區財政局向8個(gè)非科技發(fā)展項目安排科技三項專(zhuān)項資金622萬(wàn)元。
。3）預算編制不夠細化。市財政年初預算安排1項專(zhuān)項經(jīng)費預算80萬(wàn)元和海陵試驗區財政安排4項專(zhuān)項經(jīng)費預算1077萬(wàn)元未細化到具體單位。
。4）市財政、陽(yáng)江高新區財政、海陵試驗區財政未對預算項目實(shí)行項目庫管理。
。5）預備費設置不規范。市財政、陽(yáng)江高新區財政、海陵試驗區財政未按規定比例設置預備費，預算安排預備費占政府預算支出額比重不到1-3%。
2、市財政對存量資金未及時(shí)盤(pán)活收回統籌，導致2015年、2016年省級專(zhuān)項資金累計結存2324.51萬(wàn)元閑置。
3、市財政、海陵試驗區財政2018年通過(guò)暫付掛賬方式，辦理無(wú)預算、超預算撥款1.05億元。
4、陽(yáng)江高新區財政、海陵試驗區財政擠占挪用新農村建設、現代漁港建設等專(zhuān)項資金1.38億元，用于墊支土地出讓支出。
5、市級和陽(yáng)江高新區、海陵試驗區的4個(gè)執收部門(mén)單位未及時(shí)追收城市基礎設施配套費、水資源費等非稅收入1239.57萬(wàn)元上繳國庫。
6、陽(yáng)江高新區財政、海陵試驗區財政違規對外出借財政資金。一是向2個(gè)非預算單位出借資金718.2萬(wàn)元。二是向預算單位和未納入年度預算的項目單位出借資金1917.38萬(wàn)元超過(guò)一年未及時(shí)收回。
7、市級和陽(yáng)江高新區截至2017年底為了降低預算收入中非稅收入占比，或者壓減國庫存款規模，將非稅收入作為暫存款掛賬或滯留專(zhuān)戶(hù)未及時(shí)上繳國庫，少列預算收入共7539.00萬(wàn)元。
8、市級和陽(yáng)江高新區截至2017年底為提高預算執行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專(zhuān)戶(hù)和預算單位賬戶(hù)，多列當年預算支出共4.01億元。
（三）部門(mén)預算執行審計
組織對市公安局、原市國土局、原市質(zhì)監局、原市安監局、原市工商局、原市食藥監局等6個(gè)市級部門(mén)2018年度預算執行情況進(jìn)行審計，并延伸審計了16個(gè)所屬單位，涉及資金總額6.67億元。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、預算編制與執行方面。有1個(gè)部門(mén)當年度預算安排的項目資金500萬(wàn)元未細化到具體項目；有1個(gè)部門(mén)擅自改變項目資金預算支出用途，涉及資金61萬(wàn)元。
2、政府采購方面。有4個(gè)部門(mén)和單位2018年度實(shí)際發(fā)生政府采購支出790.25萬(wàn)元，年初未編制政府采購預算。
3、非稅收入方面。有1個(gè)部門(mén)的轉讓耕地指標業(yè)務(wù)經(jīng)費等非稅收入1844.42萬(wàn)元未及時(shí)上繳財政；有1家所屬單位違反規定收取特種作業(yè)人員培訓費等費用，涉及金額389.35萬(wàn)元。
4、資金資產(chǎn)管理方面。有2個(gè)部門(mén)和單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額393.36萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)1項建設工程2014年已竣工驗收投入使用，但長(cháng)期未辦理項目的竣工財務(wù)決算，涉及工程投資1619.83萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)23.95萬(wàn)元軟件資產(chǎn)未納入資產(chǎn)賬管理；有5個(gè)部門(mén)及單位未定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)；有1個(gè)部門(mén)資產(chǎn)盤(pán)虧57.37萬(wàn)元，但長(cháng)期未辦理資產(chǎn)處置；有4個(gè)部門(mén)及單位未及時(shí)清繳以前年度結余結轉資金，涉及金額659.95萬(wàn)元；有5個(gè)部門(mén)及單位往來(lái)賬款長(cháng)期掛賬未清理，涉及金額2.19億元。
5、“三公”經(jīng)費及培訓費方面。有6個(gè)部門(mén)和單位超預算或無(wú)預算支出列支“三公”經(jīng)費及培訓費，涉及金額33.35萬(wàn)元；有5個(gè)部門(mén)未按規定完成公車(chē)改革，25輛公務(wù)用車(chē)未處置；有2個(gè)部門(mén)及單位公務(wù)用車(chē)沒(méi)有在定點(diǎn)機構維修或維修沒(méi)有報價(jià)送修單，涉及金額14.62萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)公務(wù)用車(chē)購置費用未列入部門(mén)預算，涉及金額27.14萬(wàn)元。
（四）縣鎮（街）財政管理審計
組織對江城區、陽(yáng)東區、陽(yáng)西縣、 陽(yáng)春市截至2017年底財政暫存、暫付款掛賬情況、以及陽(yáng)春市2015至2017年度財政收支管理、陽(yáng)東區財政決算和8個(gè)鎮（街）2014至2018年度財政財務(wù)收支等情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、財政暫存、暫付款掛賬和縣區財政收支管理情況審計
。1）3個(gè)縣(市、區)為了降低預算收入中非稅收入占比，或壓減國庫存款規模，將非稅收入掛賬或滯留專(zhuān)戶(hù)未及時(shí)上繳國庫，少列預算收入共9903.74萬(wàn)元。
。2）4個(gè)縣(市、區) 為提高預算執行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專(zhuān)戶(hù)和預算單位賬戶(hù)，多列當年預算支出共88200萬(wàn)元；有1個(gè)縣通過(guò)將教育醫療等收費列作預算收入等方式虛增預算收入9370.16萬(wàn)元。
。3）有1個(gè)縣在未編制預算調整方案和未報同級人大常委會(huì )批準的情況下，通過(guò)暫付方式，辦理無(wú)預算、超預算撥款5514.64萬(wàn)元。
。4）有1個(gè)區財政違規向國有企業(yè)、下屬事業(yè)單位借入7349萬(wàn)元資金用于財政周轉。
。5）截至2018年6月底，陽(yáng)春市尚未下達2015年至2017 年6月的上級補助資金3.93億元；2015年12月，陽(yáng)春市水利移民安置辦公室收到中央及省補助資金共20283萬(wàn)元。截至2018 年10月底，仍有10640.32萬(wàn)元未撥付使用。
2、陽(yáng)東區財政決算審計
。1）預算管理不到位。區財政2017年度代編預算有1項教育費附加資金未細化到具體項目和單位，涉及金額2957萬(wàn)元；區財政2017年預算安排招商引資、漁港日常維護和管理等14項資金執行率為零，涉及金額共3813萬(wàn)元。
。2）財政收入征繳管理不規范。市國土資源局陽(yáng)東分局的土地出讓等非稅收入4645萬(wàn)元未及時(shí)征收；區財政罰沒(méi)收入26.01萬(wàn)元滯留財政專(zhuān)戶(hù)，未及時(shí)繳入國庫； 區住建局違規設立收費項目，收取異地建設補償金1808.53萬(wàn)元；區財政違規返還10個(gè)執收單位罰沒(méi)經(jīng)費267.95萬(wàn)元。
。3）財政資金管理使用不嚴格。區財政擠占上級專(zhuān)項資金2.43億元；區財政超范圍使用教育費附加等2項資金共30.98萬(wàn)元；區財政未按要求充分盤(pán)活財政存量資金，涉及金額1440.32萬(wàn)元。
。4）政府債務(wù)管理不規范。區財政超范圍使用債券資金371.86萬(wàn)元。
3、鎮（街）財政財務(wù)收支審計
。1）那龍等2個(gè)鎮未按規定程序編報預算方案、決算草案。
。2）春灣、潭水等6個(gè)鎮的廠(chǎng)房租金、利息收入、臨時(shí)占用土地補償等非稅收入621.19萬(wàn)元未及時(shí)上繳國庫。
。3）河?鎮將教育收費列作預算收入，虛增預算收入386萬(wàn)元。
。4）潭水等2個(gè)鎮將專(zhuān)項資金收支通過(guò)掛賬方式，少列預算收入4526.35萬(wàn)元，少列預算支出共5949.15萬(wàn)元。
。5）陂面鎮財政無(wú)預算支出38.56萬(wàn)元，用于補充公用經(jīng)費不足。
。6）春灣等3個(gè)鎮的新農村建設、新時(shí)期精準扶貧等19項專(zhuān)項資金未按規定及時(shí)撥付使用，涉及金額758.63萬(wàn)元。
。7）北慣鎮的往來(lái)款項長(cháng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額1390萬(wàn)元。塘坪鎮政府違規向私人借入480.04萬(wàn)元資金用于合作開(kāi)發(fā)。
二、績(jì)效審計情況
（一）支持重大政策落實(shí)的省級財政資金績(jì)效審計
組織對省級財政安排的新增政府債券、支持實(shí)體經(jīng)濟、醫療衛生和教育事業(yè)發(fā)展等4個(gè)方面重大政策及其資金績(jì)效情況進(jìn)行審計。審計結果表明，省級財政對地方政府債券、實(shí)體經(jīng)濟、醫療衛生和教育事業(yè)的支持力度不斷加強，相關(guān)地區、部門(mén)單位認真貫徹落實(shí)省委省政府關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的政策要求，著(zhù)力提升財政資金使用效益。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、2018年新增地方政府債券資金方面。一是截至2019年3月審計時(shí)止，市本級和陽(yáng)春市等4個(gè)縣(市、區)共有5.11億元新增政府債券資金存放在財政部門(mén)或預算（項目）單位未實(shí)際使用，占2018年新增政府債券總額30億元的17.03%。二是有1個(gè)縣的61.56萬(wàn)元政府債券資金被挪用于日常工作經(jīng)費等非公益性資本支出。
2、支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展專(zhuān)項資金方面。一是珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金使用率不高。2018年4月省財政下達珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金51994萬(wàn)元，截至2019年3月審計時(shí)止，仍有29925.79萬(wàn)元結存在市縣財政及市級受托管理機構未實(shí)際使用；2018年5月省財政下達促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金362萬(wàn)元，截至2019年3月審計時(shí)止，仍結存閑置在市縣財政未撥付使用。二是市有關(guān)部門(mén)審核把關(guān)不嚴，導致1家不符合條件的企業(yè)違規獲得省支持珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展等專(zhuān)項資金共31.50萬(wàn)元。
3、支持醫療衛生事業(yè)發(fā)展資金方面。截至2019年3月審計時(shí)止，有3個(gè)縣(市、區)的17個(gè)2018年底前已建成的村衛生站未投入使用。
（二）市級部門(mén)績(jì)效管理情況審計
對市本級（含高新區、海陵試驗區）財政組織執行2018年度本級財政預算和決算草案、市公安局等6個(gè)市級部門(mén)年度預算執行和其他財政收支審計中，發(fā)現存在以下績(jì)效問(wèn)題：
1、預算績(jì)效評價(jià)覆蓋面偏低。一是市本級（含高新區、海陵試驗區）除市財政局組織對市直部門(mén)12個(gè)預算項目開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，占9.09%，涉及項目預算19603萬(wàn)元外，高新區、海陵試驗區財政均沒(méi)有開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作。二是對開(kāi)展了績(jì)效自評的項目未按要求公開(kāi)績(jì)效評價(jià)結果。
2、部門(mén)預算績(jì)效管理工作不規范。有2個(gè)部門(mén)未按要求對5個(gè)項目進(jìn)行績(jì)效申報和績(jì)效自評；有2個(gè)部門(mén)和單位4個(gè)當年度安排的項目支出預算執行率為零，涉及未執行資金106.90萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)的3個(gè)項目資金結余款長(cháng)期未清理，涉及金額124.34萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)的1項資金項目進(jìn)度緩慢，資金尚未使用，涉及金額50萬(wàn)元。
三、“三大攻堅戰”審計情況
圍繞省委、省政府打好“三大攻堅戰”的決策部署，重點(diǎn)開(kāi)展了取消車(chē)輛通行費公路項目債務(wù)情況審計調查、精準脫貧攻堅戰跟蹤審計、自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅戰政策措施落實(shí)情況審計調查。
（一）取消車(chē)輛通行費公路項目債務(wù)情況審計調查
組織對我市2017年取消車(chē)輛通行費年票制公路項目的債務(wù)余額等情況進(jìn)行審計調查。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、公路項目債務(wù)管理存在的問(wèn)題。債務(wù)處置進(jìn)展慢，逾期債務(wù)增多，自取消收費以來(lái)債務(wù)余額僅減少0.15億元，占其債務(wù)余額的6.85%；已發(fā)生逾期債務(wù)1.6億元，占其債務(wù)余額的75.47%。經(jīng)營(yíng)性項目未能按要求在2017年底完成政府回購談判工作，影響全省取消收費公路政策整體推進(jìn)。
2、取消收費后續管理工作存在的問(wèn)題。截至2018年6月底，還貸專(zhuān)戶(hù)留存的81.07萬(wàn)元資金未及時(shí)用于還貸。
（二）精準脫貧攻堅戰審計
組織對全市2018年精準扶貧精準脫貧落實(shí)情況進(jìn)行（第三輪）跟蹤審計，重點(diǎn)審計2016年至2018年9月各類(lèi)扶貧資金35.81億元（含新農村建設資金）的管理使用及扶貧政策落實(shí)等情況。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、扶貧資金使用管理存在的問(wèn)題。資金使用進(jìn)度緩慢，截至2018年9月底，全市各類(lèi)扶貧資金仍有5.72億元留存市、縣、鎮財政部門(mén)，留存資金占到位財政資金21.28億元的26.88%。
2、產(chǎn)業(yè)扶貧存在的問(wèn)題。一是部分項目投向不精準。陽(yáng)西縣、陽(yáng)東區、江城區的9個(gè)項目簡(jiǎn)單平均發(fā)錢(qián)發(fā)物、投向非扶貧支持領(lǐng)域或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的企業(yè)、合作社、個(gè)體戶(hù)或個(gè)人，涉及資金1674.78萬(wàn)元。二是監管不到位。陽(yáng)西縣的1個(gè)項目104萬(wàn)元扶貧資金投入合作社后，即被轉借給個(gè)人，資金被抽逃、挪用。三是存在風(fēng)險隱患。陽(yáng)東區的1個(gè)項目共35.24萬(wàn)元扶貧開(kāi)發(fā)資金購進(jìn)的土地、廠(chǎng)房、商鋪產(chǎn)權不明晰；陽(yáng)東區、陽(yáng)西縣的3個(gè)項目共622.86萬(wàn)元扶貧資金投入的企業(yè)或合作社，存在財務(wù)不健全、未設立會(huì )計賬冊、扶貧投資款及形成的資產(chǎn)不入賬等問(wèn)題，資金流失的風(fēng)險較大。
3、“三保障”惠民政策落實(shí)存在的問(wèn)題。一是教育資助政策方面。全市未及時(shí)足額、超標準超范圍或重復發(fā)放建檔立卡貧困戶(hù)子女教育生活費補助，涉及80人、22.85萬(wàn)元。二是最低生活保障及醫療、養老保障政策落實(shí)方面。全市有146名無(wú)勞動(dòng)能力的建檔立卡人員應納而未納入低；蛱乩ЧB；超范圍或重復發(fā)放低保金（殘疾人護理補貼）及特困供養補助金，涉及7人、0.27萬(wàn)元；有11233名符合條件的建檔立卡貧困戶(hù)未參加醫療保險或養老保險；未及時(shí)足額向7戶(hù)建檔立卡貧困戶(hù)發(fā)放危房改造補助資金4.20萬(wàn)元；有3戶(hù)建檔立卡貧困戶(hù)虛報或重復領(lǐng)取危房改造補助資金6.00萬(wàn)元。三是預脫貧方面。將不符合條件的貧困戶(hù)列入預脫貧，其中7852名預脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉居民基本養老保險或基本醫療保險；有721戶(hù)預脫貧貧困戶(hù)仍居住在C/D級危房中。
4．省定貧困村新農村示范村建設項目管理存在的問(wèn)題。建設進(jìn)度較慢，截至2018年9月底，全市有8.87億元新農村示范村建設資金留存市、縣、鎮財政部門(mén)，留存資金占收到新農村示范村建設資金11.17億元的79.41%。
（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅戰審計
1、自然資源資產(chǎn)管理及環(huán)境污染整治審計
組織對陽(yáng)東區北慣、陽(yáng)春河?等6個(gè)鎮(街) 2016至2018年水、土地、森林等自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
（1）自然資源資產(chǎn)管理方面。一是北慣鎮2018年土地自然資源存量面積減少0.15萬(wàn)公頃，其中基本農田0.10萬(wàn)公頃，耕地和林地等0.05萬(wàn)公頃。二是北慣鎮森林防火監管責任落實(shí)不到位，造成丹黎村2017年林地失火面積約147.8067公頃，財產(chǎn)損失407.24萬(wàn)元。三是陽(yáng)東區市政管理中心、陽(yáng)東區環(huán)境保護局2015年至2017年違規占用土地共63.4畝的違法用地行為未完成整改。
（2）環(huán)境污染整治方面。一是排污口監管不力。北慣鎮未開(kāi)展入河排污口審查工作，共有24個(gè)入河排污口未經(jīng)審批；陂面等3個(gè)鎮的水源保護區范圍內未按規定設置隔離防護設施或管護不到位。二是治理項目進(jìn)展緩慢。河?等2個(gè)鎮3個(gè)污染治理項目進(jìn)展緩慢，其中1個(gè)省重點(diǎn)治理工程項目未按時(shí)完工。三是污染整治監管不力。潭水等3個(gè)鎮有5個(gè)大型養豬場(chǎng)、3家畜禽場(chǎng)和31戶(hù)養殖戶(hù)在水源禁養區非法養殖，6家已整治的養殖場(chǎng)存在復養問(wèn)題，水資源環(huán)境存在污染隱患。四是環(huán)評工作不到位。河?鎮5家畜禽養殖場(chǎng)未進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)即投產(chǎn)。
2、河道采砂經(jīng)營(yíng)管理情況審計調查
組織對陽(yáng)江市河道采砂經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行審計調查。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
（1）河砂開(kāi)采規劃和開(kāi)采管理方面。一是未按規定編制河道采砂規劃報告。4個(gè)縣（市、區）水務(wù)局未按分級管理范圍和管理權限，對管理的河道進(jìn)行全面勘測和規劃設計，形成河道采砂規劃報告。二是4個(gè)縣（市、區）水務(wù)局部分年度的河砂開(kāi)采計劃沒(méi)有報上級水行政主管部門(mén)備案。
（2）河道采砂許可、招投標管理方面。一是招投標管理不規范。市和4個(gè)縣（市、區）河砂公司在部分河道采砂項目招標未按規定設定投標人條件，導致不符合條件的投標人租賃他人采砂船舶進(jìn)行投標。二是招投標審查把關(guān)不嚴。市和3個(gè)縣（市、區）8個(gè)河道采砂項目分別由8家不符合規定要求的企業(yè)中標。
（3）河道采砂現場(chǎng)管理方面。一是采砂監理履行職責不到位。監理單位未按規定向招標人書(shū)面匯報累計采砂量。二是采砂現場(chǎng)監理沒(méi)有到崗位履職，未按規定填寫(xiě)采砂監理日志。三是部分監理人員無(wú)證上崗。四是2個(gè)縣區沒(méi)有成立河道采砂現場(chǎng)監督管理機構或在采砂現場(chǎng)派駐點(diǎn)代表。
四、國家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計情況
組織全市審計機關(guān)對2018年度國家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計。主要審計了支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展、深化“放管服”改革、加強基層醫療衛生服務(wù)能力建設、省基礎設施供給側結構性改革推進(jìn)等4個(gè)方面？傮w上看，各有關(guān)地區、部門(mén)單位認真貫徹落實(shí)國家和省、市有關(guān)重大決策部署和政策措施，取得了較好的成效。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
（一）支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展降費方面。一是清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款不到位。個(gè)別市級部門(mén)未按時(shí)匯總、準確上報全市清理拖欠企業(yè)賬款情況；陽(yáng)西縣等2個(gè)縣（區）清償拖欠款進(jìn)度緩慢，市工信局督促落實(shí)清理拖欠賬款工作未到位。二是降費減負政策未完全落實(shí)到位。陽(yáng)春市個(gè)別部門(mén)繼續收取已免征的部分涉企行政事業(yè)性收費共3.20萬(wàn)元。
（二）深化“放管服”改革方面。個(gè)別供水企業(yè)將建設工程規劃許可、施工許可作為供水報裝的前置條件或以格式條款單方面設定并收取與原滯納金相同標準的違約金；個(gè)別市級部門(mén)所屬單位未按規定免收85家小微企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)登記費，涉及金額51.92萬(wàn)元；1個(gè)市級部門(mén)和1個(gè)所屬單位未按規定繳納土地出讓合同印花稅共134.48萬(wàn)元。
（三）加強基層醫療衛生服務(wù)能力建設方面。4個(gè)縣（市、區）未按標準足額發(fā)放村衛生站醫生補貼資金，涉及金額68萬(wàn)元。
（四）省基礎設施供給側結構性改革推進(jìn)方面。陽(yáng)江港進(jìn)港航道改造工程項目建設由于前期準備工作不足，建設主體和建設資金未落實(shí)，僅完成前期費用投資904.423萬(wàn)元，不具備開(kāi)工條件，未能按計劃于2018年10月開(kāi)工建設。
五、重點(diǎn)民生項目和資金審計情況
（一）陽(yáng)江市2015至2017年基礎教育投入情況進(jìn)行審計
組織對陽(yáng)江市2015至2017年基礎教育投入情況（含幼兒園）進(jìn)行審計。審計結果表明，陽(yáng)江市及相關(guān)縣區政府及職能部門(mén)重視基礎教育工作，逐步加大基礎教育投入，推動(dòng)了當地基礎教育的進(jìn)一步均衡協(xié)調發(fā)展。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、財務(wù)收支管理不規范。市本級和3個(gè)縣區超范圍使用教育費附加1.49億元；有12所學(xué)校存在未按規定上繳租金收入、違規使用零余額資金賬戶(hù)等問(wèn)題，涉及金額594.19萬(wàn)元。
2、資產(chǎn)管理中存在問(wèn)題。有20家學(xué)校未按規定登記固定資產(chǎn)640.52萬(wàn)元。
（二）陽(yáng)江市養老中心建設項目建設管理情況審計
組織對陽(yáng)江市養老中心建設項目建設管理績(jì)效進(jìn)行審計。審計結果表明，市養老中心作為一家政府投資、管理規范、較具規模的綜合性養老服務(wù)機構，推進(jìn)了我市社會(huì )養老服務(wù)體系的建設，進(jìn)一步推動(dòng)了當地民生改善，對市內其他養老機構起到了示范和引領(lǐng)作用。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
1、未及時(shí)辦理竣工決算。項目建成4年竣工驗收合格，未及時(shí)辦理竣工財務(wù)決算，涉及資金4141.75萬(wàn)元。
2、未辦理資產(chǎn)交付使用手續。養老中心項目建成移交使用后，一直未辦理資產(chǎn)交付使用手續。
3、服務(wù)收費標準不規范。養老中心服務(wù)收費按市場(chǎng)化收取，床位費、護理費等服務(wù)收費未按規定實(shí)行政府定價(jià)或政府指導價(jià)機制。
4、資產(chǎn)管理不規范。養老中心未建立健全公務(wù)用車(chē)使用管理及定點(diǎn)維修制度；未按規定登記固定資產(chǎn)等。
六、國有企業(yè)審計情況
組織對市交通投資、水務(wù)、鐵路等3戶(hù)市屬企業(yè)集團(公司)進(jìn)行審計。審計結果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)市委、市政府關(guān)于深化國企改革發(fā)展的政策措施，積極履行公共服務(wù)和保障職能，不斷完善內部管理。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：
（一）決策管理不規范。有2戶(hù)企業(yè)未按規定制定“三重一大”決策具體實(shí)施辦法。有1戶(hù)企業(yè)向所屬公司增加投資注冊資本金的決策依據不充分。
（二）企業(yè)利潤財務(wù)核算不規范。有2戶(hù)企業(yè)未按規定提取法定公積金。有1戶(hù)企業(yè)因其他往來(lái)等未按規定對應收款項計提壞賬準備，導致虛增2017年利潤。有1戶(hù)企業(yè)所屬分公司隱瞞2017年業(yè)務(wù)收入，導致少計利潤212.83萬(wàn)元。有2戶(hù)企業(yè)債權債務(wù)長(cháng)期未清理，涉及金額92036.99萬(wàn)元。
（三）資產(chǎn)管理不規范。有1戶(hù)企業(yè)購買(mǎi)46輛考試車(chē)輛一年以上，因便民考場(chǎng)未竣工未能及時(shí)投入使用，造成資源浪費，涉及金額236.12萬(wàn)元。
（四）建設項目管理不到位。有1戶(hù)企業(yè)3個(gè)項目的施工圖紙未經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準而用于施工；有1戶(hù)企業(yè)2項工程未向有關(guān)部門(mén)申請領(lǐng)取施工許可證而施工；有1項工程沒(méi)有組織相關(guān)單位參與竣工驗收。
七、促進(jìn)領(lǐng)導干部擔當作為和規范權力運行審計
組織對市供銷(xiāo)合作聯(lián)社等11個(gè)市級部門(mén)單位、陽(yáng)西縣人民法院，以及6個(gè)鎮（街）地方黨委政府共25名領(lǐng)導干部進(jìn)行審計。審計結果表明，被審計的領(lǐng)導干部能貫徹執行中央、省、市的決策部署和方針政策，積極推動(dòng)所轄地區經(jīng)濟發(fā)展和部門(mén)單位事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現的主要問(wèn)題有：
（一）決策制度建立及執行方面。一是有1個(gè)市級部門(mén)單位和4個(gè)鎮（街）未建立健全重大經(jīng)濟決策制度或存在未明確經(jīng)濟事項審批權限和審批程序等問(wèn)題。二是有2個(gè)鎮的3項重大經(jīng)濟事項沒(méi)有按規定經(jīng)過(guò)集體研究決策，涉及金額66.24萬(wàn)元。
（二）遵守中央八項規定實(shí)施細則方面。有9個(gè)市級部門(mén)單位、1個(gè)省統管單位和6個(gè)鎮（街）分別存在接待費、會(huì )議費和培訓費等費用管理不規范、開(kāi)支報銷(xiāo)不真實(shí)等問(wèn)題，涉及金額913.48萬(wàn)元。
八、重大政府投資項目審計情況
組織對城南新區二環(huán)南路工程、市區金雞橋擴寬工程等16個(gè)公共投資項目開(kāi)展審計，審計涉及總投資145416.87萬(wàn)元。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
（一）工程項目造價(jià)方面。部分項目造價(jià)虛高，城南新區二環(huán)南路工程等11個(gè)政府投資建設項目存在部分材料調差和定額套價(jià)不準確、計量計價(jià)不準確等問(wèn)題，造成多計建設成本632.73萬(wàn)元。
（二）工程績(jì)效管理方面。個(gè)別公共投資建設項目存在前期論證不充分等問(wèn)題，增大項目投資，造成基礎工程損失浪費1303萬(wàn)元。
（三）工程建設管理方面。部分項目建設管理不規范，有2個(gè)項目的設計文件深度不夠或設計變更失誤造成浪費，審圖工作把關(guān)不嚴。有2個(gè)項目存在工程施工現場(chǎng)管理較差、機械設備和人員投入不足、不按設計要求施工、原材料不足或質(zhì)量差、偷工減料、現場(chǎng)交通標示標志不足等問(wèn)題。有1個(gè)項目調增的材料價(jià)差145.91萬(wàn)元計算依據不足。
（四）工程項目后續管理不到位。有1個(gè)項目已交工驗收的工程實(shí)物與竣工圖不符，工程試運營(yíng)期超過(guò)三年時(shí)間未履行竣工驗收。
九、原因分析及審計建議
從2018年度審計情況來(lái)看，上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因是：
（一）貫徹落實(shí)執行《預算法》不到位，依法理財、科學(xué)理財、為民理財意識不夠強，政績(jì)觀(guān)出現偏差。有的地區和部門(mén)單位對貫徹落實(shí)中央和省、市的重大政策措施認識、理解不到位，推動(dòng)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的具體措施不夠實(shí)；有的落實(shí)新發(fā)展理念不到位，通過(guò)人為調控財政收支規模來(lái)制造虛假政績(jì)；有的地區和部門(mén)單位對預算法等財經(jīng)法紀禁止性規定缺乏敬畏，執行不嚴格，違法違規行為時(shí)有發(fā)生；有的地區和部門(mén)單位未能做到科學(xué)理財、為民管財，“重預算、輕管理，重資金、輕資產(chǎn)”仍不同程度存在；有的未能有效統籌政府資產(chǎn)、債券資金等各類(lèi)資源。
（二）預算編制不夠準確，推進(jìn)預算改革和績(jì)效管理有待加強。有的部門(mén)單位對預算審核把關(guān)不嚴，對項目資金調研論證不充分，申報預算隨意性大，預算安排和財政資金分配不夠精準，預算難以有效執行；有的地區未能提前做好項目?jì)，項目前期可行性研究和規劃布局等準備工作不扎?shí)，導致資金結存閑置，項目建設滯后，有關(guān)政策措施的成效無(wú)法體現；有的地區和部門(mén)單位“重進(jìn)度、輕績(jì)效”，績(jì)效管理的控制力和約束力有待加強。
（三）缺乏嚴格規范管理，查處問(wèn)責力度不足。一些地區和部門(mén)單位管理制度不健全，責任落實(shí)不到位；未完全按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)使用、誰(shuí)負責”的原則明確責任主體，“花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責”未完全落實(shí)，處罰問(wèn)責力度不足，影響政策實(shí)施效果。
審計建議：
（一）認真貫徹落實(shí)《預算法》，進(jìn)一步提高財政預算編制的精準性和執行的有效性。一是繼續加強《預算法》的學(xué)習宣傳貫徹工作，增強依法理財、科學(xué)理財、為民理財的意識。二是抓好預算編制管理工作，加快推進(jìn)項目庫建設，把好預算審核關(guān)，強化預算編制與財政支出政策的有效銜接，提高支出預算編制質(zhì)量和預算執行規范化水平。三是加強預算執行管理監督，明確財政部門(mén)與主管部門(mén)職責，嚴格落實(shí)部門(mén)預算執行主體責任，提高部門(mén)的支出責任意識、績(jì)效意識，切實(shí)把財政資金管好用好。
（二）進(jìn)一步深化財政和國資等重點(diǎn)領(lǐng)域體制改革。一是繼續推進(jìn)預算編制執行監督管理改革，推進(jìn)市縣財政事權和支出責任劃分改革。二是推進(jìn)全面實(shí)施預算績(jì)效管理，堅持“花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責”，推動(dòng)構建全覆蓋的預算績(jì)效管理體系，強化績(jì)效管理激勵約束機制，對財政資金管理使用績(jì)效差、損失浪費的部門(mén)單位嚴肅問(wèn)責。三是深化國資國有企業(yè)改革，加強對市屬?lài)匈Y本和國有企業(yè)的監督管理。進(jìn)一步優(yōu)化國有經(jīng)濟布局及結構，完善國有企業(yè)法人治理結構，促進(jìn)國有資產(chǎn)資源保值增值。四是加強重大政府投資項目監督管理。加強內部審核控制，強化設計、施工、監理等建設主體的從業(yè)行為監管，督促落實(shí)相關(guān)責任，提高建設質(zhì)量和水平。
（三）進(jìn)一步打好“三大攻堅戰”，增強防范重大風(fēng)險能力。一是全面落實(shí)中央和省、市一系列防范化解風(fēng)險政策措施，加強重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)單位風(fēng)險防控。積極化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險，用足用好新增政府債券資金，處理好到期政府債務(wù)償還。二是推進(jìn)產(chǎn)業(yè)扶貧政策、金融扶貧政策的落實(shí)，強化扶貧資金、項目安全和績(jì)效管理，促進(jìn)扶貧項目落地生效，建立健全促進(jìn)穩定脫貧和有效防范返貧的長(cháng)效機制，打牢持續發(fā)展根基，確保脫貧目標如期實(shí)現。三是加強重大資源環(huán)境事件、環(huán)境風(fēng)險隱患的管控，促進(jìn)企業(yè)嚴格落實(shí)污染防治責任，加強問(wèn)題查處，有效防范生態(tài)環(huán)境風(fēng)險，確保生態(tài)環(huán)境質(zhì)量總體改善目標按期實(shí)現。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見(jiàn)，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線(xiàn)索，已按有關(guān)規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對制度不完善、管理不規范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府的要求督促有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按規定向市人大常委會(huì )專(zhuān)題報告。
