關(guān)于陽(yáng)江市2016年度市本級預算執行

和其他財政收支的審計工作報告

按照《中華人民共和國審計法》和相關(guān)法律法規，2016年，市審計局在市委、市政府和省審計廳的領(lǐng)導下，圍繞“一個(gè)確保，六個(gè)提升”的目標，積極適應新常態(tài)、踐行新理念，穩步推進(jìn)審計監督全覆蓋，實(shí)施各類(lèi)審計及審計調查，主要審計了本級財政管理、預算執行和決算草案、民生資金和重點(diǎn)項目以及重大政策措施落實(shí)情況，較好地發(fā)揮了審計監督和保障作用。

市財政編制的決算草案顯示：2016年，市本級一般公共預算總收入974832萬(wàn)元，總支出805335萬(wàn)元，年終結轉結余169497萬(wàn)元；政府性基金預算總收入305469萬(wàn)元，總支出290277萬(wàn)元，年終結轉結余15192萬(wàn)元；國有資本經(jīng)營(yíng)預算總收入2938萬(wàn)元，總支出2030萬(wàn)元，年終結轉結余908萬(wàn)元；社�；痤A算總收入517115萬(wàn)元，總支出439709萬(wàn)元，當年收支結余77406萬(wàn)元，年末滾存結余627778萬(wàn)元。審計結果表明，各部門(mén)、各地區認真執行市六屆人大六次會(huì )議批準的財政預算，2016年市本級財政預算執行良好，財政收支管理總體規范。

——強化管理，經(jīng)濟發(fā)展活力不斷增強。面對經(jīng)濟下行壓力，加強收入運行監測，加快結構調整，盤(pán)活資金存量，加大有效投資，地區生產(chǎn)總值增長(cháng)6.7%，發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰略性新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占規模以上工業(yè)總產(chǎn)值比重10%，提高4.5%。

——統籌兼顧，財政支出得到保障。積極推動(dòng)穩增長(cháng)政策落實(shí)，推動(dòng)重大基礎設施、重大產(chǎn)業(yè)項目和重大民生工程建設，農林水、節能環(huán)保和住房保障支出大幅增長(cháng)，民生保障不斷加強。2016年，農林水支出70247萬(wàn)元，增長(cháng)100.3%，節能環(huán)保支出15585萬(wàn)元，增長(cháng)167.2%，住房保障支出25025萬(wàn)元，增長(cháng)132%。

——深化改革，財政管理成效凸現。不斷完善政府預算管理體系，推進(jìn)財政信息公開(kāi)，促進(jìn)公共財政規范管理和政策目標實(shí)現，加強財政支出績(jì)效評價(jià)，確保轉移支付資金優(yōu)先保障國家和省確定的各項公共服務(wù)和社會(huì )管理政策目標及支出目標落實(shí)到位。

對上年度審計工作報告反映的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)和地區按照市政府審計整改工作會(huì )議的部署和要求，認真組織整改。截至2017年4月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金87026.36萬(wàn)元，撥付滯留和閑置資金132612.64萬(wàn)元，規范會(huì )計賬目資金19806.39萬(wàn)元，促進(jìn)落實(shí)項目資金153806.81萬(wàn)元；根據審計建議完善各項規章制度14項，處理有關(guān)責任人4人。

一、財政管理審計情況

組織對2016年度市本級（含市直和陽(yáng)江高新區、海陵試驗區）財政預算執行和其他財政收支情況及2015年度陽(yáng)江高新區、海陵試驗區財政決算審計。結果表明，市有關(guān)部門(mén)和陽(yáng)江高新區、海陵試驗區積極應對經(jīng)濟下行壓力，努力克服各種困難和挑戰，認真落實(shí)市委、市政府的決策部署，著(zhù)力組織收入和科學(xué)安排支出，較好發(fā)揮財政保障職能。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

（一）市直財政管理方面

1、市財政未將2個(gè)部門(mén)2016年的政府性投資基建審核經(jīng)費和非稅收入管理系統建設網(wǎng)絡(luò )專(zhuān)線(xiàn)及系統維護費等納入部門(mén)預算，涉及金額817.6萬(wàn)元。

2、市財政2016年國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)收益、土地使用權出讓收入、罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費和財政資金專(zhuān)戶(hù)利息等合計1833.17萬(wàn)元未繳入國庫。

3、市財政未及時(shí)追繳市人防辦、市住建局等6個(gè)部門(mén)單位2016年應收未收的防空地下室易地建設費等非稅收入1039.15萬(wàn)元。

4、市財政2016年超范圍支出水資源費和教育費附加等財政資金2364.12萬(wàn)元。

5、市財政未將2016年市級社會(huì )保險基金總支出超預算支出32637萬(wàn)元，納入預算調整方案報請市人大審查批準。

6、市級社�；鹭斦䦟�(zhuān)戶(hù)2016年的各項基金余額還有較大部分以銀行活期存款方式存入銀行，未充分發(fā)揮基金保值增值效能。如工傷保險基金財政專(zhuān)戶(hù)1月末活期存款余額2805.77萬(wàn)元，可支付10個(gè)月的待遇支出，未按規定在預留2個(gè)月的支付費用外，將基金用于購買(mǎi)國家債券或轉存定期存款。

（二）陽(yáng)江高新區、海陵試驗區財政管理方面

1、陽(yáng)江高新區編制2015年和2016年公共財政支出預算、政府性基金支出預算未細化至部門(mén)、具體項目；海陵試驗區編制2015年公共財政預算有36筆共8514.72萬(wàn)元未細化至部門(mén)單位。

2、陽(yáng)江高新區2016年未單獨編報政府采購預算，也未按經(jīng)濟分類(lèi)編報政府決算報表。

3、陽(yáng)江高新區財政收支反映不實(shí)，虛增2015年、2016年財政收入1088.93萬(wàn)元；虛減2016年財政支出11072.24萬(wàn)元。

4、海陵試驗區未追繳2015年、2016年應收未收城市道路占用挖掘費、城市基礎設施配套費、排污費、環(huán)境監測服務(wù)費等財政資金705.52萬(wàn)元。

5、海陵試驗區2015年末尚有歷年收取的資源費結余144.36萬(wàn)元，至2016年底仍未上繳財政。

6、陽(yáng)江高新區2016年違規將部門(mén)支出與非稅收入掛鉤并返還非稅收入92.79萬(wàn)元。

7、海陵試驗區2015年無(wú)預算撥款10851.55萬(wàn)元，挪用財政專(zhuān)項資金10414.62萬(wàn)元。

8、海陵試驗區2015年未撥付預算安排的大角灣廣場(chǎng)改造補助等13項資金共4328.63萬(wàn)元，年終用于平衡預算。

9、海陵試驗區部分重點(diǎn)工程建設滯后，有的工程項目比合同約定竣工時(shí)間延期兩年未竣工驗收，已投入資金2507.85萬(wàn)元未發(fā)揮效益。

10、陽(yáng)江高新區和海陵試驗區有6個(gè)單位2015年公務(wù)接待活動(dòng)沒(méi)有公函和接待清單，金額14萬(wàn)元。

二、部門(mén)預算執行審計情況

組織對市財政局、市社保局、市農業(yè)局、市經(jīng)信局、市安監局等5個(gè)市直部門(mén)2016年度部門(mén)預算執行情況進(jìn)行審計，并延伸所屬10個(gè)下屬單位。審計結果表明，相關(guān)部門(mén)單位預算執行和資金使用總體情況較好，“三公”經(jīng)費和會(huì )議費、培訓費、差旅費支出比上年下降10.54%，部門(mén)本級公務(wù)用車(chē)改革基本完成。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

（一）項目資金結轉兩年以上未按規定及時(shí)清理、上繳市財政。市經(jīng)信局等3個(gè)部門(mén)單位未按規定將連續結轉兩年及以上的項目資金及時(shí)清理上繳，涉及金額168.91萬(wàn)元。

（二）“三公”經(jīng)費和會(huì )議費、差旅費、培訓費核算和管理不規范。一是市經(jīng)信局等4個(gè)部門(mén)公務(wù)用車(chē)沒(méi)有實(shí)行一車(chē)一檔管理或運行費用單車(chē)核算，涉及金額共43.6萬(wàn)元。二是市安監局等4個(gè)部門(mén)單位接待活動(dòng)存在超餐次安排接待、無(wú)公函接待、無(wú)接待清單等不規范問(wèn)題，涉及金額5.51萬(wàn)元。三是市農業(yè)局等3個(gè)部門(mén)無(wú)會(huì )議計劃召開(kāi)會(huì )議47個(gè)。四是市社保局等3個(gè)部門(mén)在會(huì )議費中列支培訓費，在培訓費中列支差旅費，在差旅費中列支培訓費，涉及金額13.7萬(wàn)元。

（三）部分單位未嚴格執行財務(wù)管理等有關(guān)規定。一是市社保局等4個(gè)部門(mén)單位未嚴格執行銀行轉賬和公務(wù)卡結算制度，涉及金額18.88萬(wàn)元。二是市安監局政府采購支付資金方式不規范，涉及金額40.75萬(wàn)元。三是市農科所、市植保植檢和種子土肥環(huán)保管理站零余額賬戶(hù)使用不規范，涉及金額790.52萬(wàn)元。四是市農業(yè)局等6個(gè)部門(mén)單位經(jīng)濟事項使用不符合要求的原始憑證報銷(xiāo)，涉及金額98.11萬(wàn)元。五是市社保局物品采購47.03萬(wàn)元未履行驗收入庫手續，專(zhuān)項資金未按規定單獨核算，涉及金額60萬(wàn)元。

（四）資產(chǎn)核算和管理不規范。一是市社保局等5個(gè)部門(mén)單位未按規定登記固定資產(chǎn)，涉及金額17.51萬(wàn)元。二是市財政局軟件資產(chǎn)6萬(wàn)元未按規定作為資產(chǎn)核算。三是市安監局固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額5.18萬(wàn)元。

三、重大政策措施跟蹤審計情況

根據審計署和省審計廳的工作部署，2016年7月至2017年6月組織全市審計機關(guān)開(kāi)展國家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計，重點(diǎn)跟蹤審計了2016年供給側結構性改革推進(jìn)情況、省重大基礎設施建設項目進(jìn)展情況、精準扶貧精準脫貧政策落實(shí)情況和簡(jiǎn)政放權政策落實(shí)情況等。審計結果表明，各有關(guān)地區、部門(mén)單位認真貫徹落實(shí)國家和省有關(guān)重大政策措施，取得了較好的成效。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

（一）精準扶貧精準脫貧政策落實(shí)方面。一是無(wú)勞動(dòng)能力的貧困戶(hù)是否已納入低保范圍的人數不清，影響低保兜底政策落實(shí)。二是建檔立卡家庭經(jīng)濟困難學(xué)生底數不清，影響教育惠民政策落實(shí)。三是教育局等部門(mén)單位未及時(shí)發(fā)放建檔立卡家庭經(jīng)濟困難學(xué)生135人2016年秋季生活補助資金28.45萬(wàn)元。四是全市扶貧專(zhuān)項資金支出進(jìn)度緩慢，至審計時(shí)止，專(zhuān)項資金支出2575萬(wàn)元。

（二）供給側結構性改革方面。一是江城區、陽(yáng)東區和陽(yáng)春市未按時(shí)完成市下達的非商品住房年度去庫存任務(wù)，庫存不減反增。二是市住建部門(mén)未對庫存商品房出租或自用情況進(jìn)行統計，庫存商品房的實(shí)際使用情況不明、底數不清。三是市社保局未及時(shí)撥付企業(yè)穩定崗位補貼148.9萬(wàn)元。

（三）重大建設項目推進(jìn)方面。一是金平公路等7個(gè)省重大基礎設施建設項目逾期2至6個(gè)月開(kāi)工建設，其中城南東路計劃2016年11月開(kāi)工，受工程紅線(xiàn)調整影響需重新設計，至2017年3月底尚未開(kāi)工。二是國道G325線(xiàn)北慣至白沙段改線(xiàn)工程和市中醫院新院二期工程也未按計劃時(shí)間開(kāi)工建設。三是陽(yáng)西中山火炬產(chǎn)業(yè)園和陽(yáng)東萬(wàn)象產(chǎn)業(yè)園項目因征地工作停滯影響園區建設，整體進(jìn)度滯后。四是全市污水處理基礎設施建設工程和陽(yáng)西縣生活垃圾基礎設施、海堤達標加固工程項目進(jìn)展緩慢，其中陽(yáng)西縣海堤達標加固工程項目，由于堤線(xiàn)占用地征地等問(wèn)題，導致2016年計劃投資2.42億元，實(shí)際僅完成1.13億元，占年度投資計劃的46.7%。五是洛東大道等5個(gè)項目未按計劃完工。其中4個(gè)項目由于受征地拆遷等影響，基本處于停工狀態(tài)。六是截至2017年3月底，漠陽(yáng)江雙捷引水工程攔河閘重建工程仍有15064.90萬(wàn)元地方配套項目建設資金未落實(shí)。七是珠海（陽(yáng)江）產(chǎn)業(yè)園等3個(gè)產(chǎn)業(yè)園部分項目管理資料或征地資料缺失，檔案管理不規范。

（四）簡(jiǎn)政放權政策落實(shí)方面。市人社局未按《陽(yáng)江市2016年推進(jìn)簡(jiǎn)政放權放管結合優(yōu)化服務(wù)轉變政府職能工作要點(diǎn)》的分工要求，在2016年12月底前完成編制全市職業(yè)資格目錄清單，及時(shí)牽頭開(kāi)展我市職業(yè)資格目錄清理，至2017年6月末仍未制定職業(yè)資格目錄清單。

四、重點(diǎn)民生項目和專(zhuān)項資金審計情況

（一）高標準基本農田建設資金和項目專(zhuān)項審計

組織全市審計機關(guān)對陽(yáng)江市江城區、陽(yáng)東區、陽(yáng)春市、陽(yáng)西縣的高標準基本農田建設項目的任務(wù)分解、資金安排、建設管理、工程管護情況進(jìn)行了審計。審計結果表明，2012年至2016年度全市各級政府能貫徹落實(shí)《廣東省高標準基本農田建設項目實(shí)施方案》，管理機構健全，基本執行高標準基本農田建設程序和相關(guān)制度；項目投資可控制，建設資金實(shí)行財政專(zhuān)賬管理并實(shí)行國庫集中支付；工程管護責任主體基本落實(shí)。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

1、任務(wù)分解完成方面。截至2016年底，4個(gè)縣（市、區）合計有138個(gè)高標準農田建設項目未按期完工，任務(wù)完成率為32.68%。

2、項目建設管理方面。一是抽查4個(gè)縣（市、區）38個(gè)項目，有19個(gè)通過(guò)驗收的項目部分竣工實(shí)物與設計方案及竣工圖不符，工程驗收把關(guān)不嚴。二是陽(yáng)西縣新墟鎮、陽(yáng)春市河口鎮的2個(gè)項目規劃設計不合理，工程竣工后造成渠道整體無(wú)法連接水源，已投入的建設資金431.44萬(wàn)元未能發(fā)揮實(shí)際效益。三是4個(gè)縣（市、區）有32個(gè)項目設計變更未按規定履行審批程序，有22個(gè)項目不按設計圖紙施工。四是陽(yáng)東區和陽(yáng)春市有5個(gè)項目工程存在鋼筋外露生銹、渠壁開(kāi)裂等質(zhì)量缺陷，造成安全生產(chǎn)隱患。五是項目監理單位履行職責不到位，部分監理人員違規從事監理工作。六是陽(yáng)春市有20個(gè)項目合同簽訂不規范。

3、資金使用與管理方面。一是陽(yáng)春市、江城區和陽(yáng)東區下?lián)苜Y金管理不規范，涉及金額46843.70萬(wàn)元。二是陽(yáng)西縣的高標準農田項目農田保護費未及時(shí)安排使用，涉及金額1193.39萬(wàn)元。三是4個(gè)縣（市、區）有12個(gè)項目超范圍開(kāi)支業(yè)主管理費共23.16萬(wàn)元。四是陽(yáng)東區農業(yè)局、紅豐鎮、塘坪鎮和雅韶鎮政府超范圍使用高標準農田建設工作經(jīng)費49.92萬(wàn)元，挪用業(yè)務(wù)管理費8.77萬(wàn)元。五是陽(yáng)東區北慣鎮等4個(gè)鎮的高標準農田建設項目資金未按規定單獨核算。六是江城區、陽(yáng)東區和陽(yáng)西縣未及時(shí)上繳竣工結余資金85.49萬(wàn)元。七是陽(yáng)東區和陽(yáng)西縣共有30個(gè)項目沒(méi)有及時(shí)編制竣工財務(wù)決算。

4、工程管護方面。一是陽(yáng)春市、江城區和陽(yáng)西縣共有15個(gè)項目管護不到位。二是陽(yáng)東區和陽(yáng)西縣共有9個(gè)已竣工的項目未落實(shí)管護責任單位。

（二）水污染防治資金專(zhuān)項審計調查

組織對全市2011年至2015年水污染防治資金投入、撥付、使用，項目實(shí)施情況以及相關(guān)目標完成情況進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查。審計調查結果表明，“十二五”以來(lái)，全市各級政府重視水污染防治工作，采取各項措施推進(jìn)水污染防治工作，轄區內飲用水源地、地表水水質(zhì)得到一定改善。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

1、政策執行方面。一是市環(huán)保局未及時(shí)制定行動(dòng)計劃實(shí)施方案，細化分解目標任務(wù)。二是飲水安全工程等19個(gè)《南粵水更清計劃》重點(diǎn)項目建設進(jìn)展緩慢。三是《南粵水更清計劃》2014年度3項重點(diǎn)目標和任務(wù)未在規定時(shí)間完成。四是市環(huán)境監測站僅能獨立完成109項全指標監測項目中的47項，其它項目委托第三方檢測機構完成，監測能力明顯不足。

2、水污染防治資金投入、撥付、使用方面。一是陽(yáng)西縣三教村污水收集及處理系統項目自籌資金100萬(wàn)元未落實(shí)到位。二是陽(yáng)春市環(huán)保局2013年省級污水處理設施與規�；菪箴B殖業(yè)“以獎促減”資金1417萬(wàn)元，結存超過(guò)半年未安排使用。三是市財政局在收到12個(gè)項目的省級資金6599.90萬(wàn)元后超過(guò)一個(gè)月以上未及時(shí)撥付至縣（區）財政局。四是陽(yáng)西縣財政局未嚴格按審批程序變更使用項目建設資金，涉及金額37.28萬(wàn)元。

3、工程建設管理方面。一是市醫療廢物焚燒處理工程項目前期準備不充分，導致項目需重新立項。二是市馬南河綜合整治與市區雨污分流改造項目在立項批復前已委托代理機構對該項目建筑工程和安裝工程施工、工程監理進(jìn)行公開(kāi)招標。三是那龍河北慣段綜合治理等4個(gè)項目執行基本建設程序不嚴，存在先建設后審批和項目未達到招標條件已開(kāi)展招標工作情況。四是馬曹沖口環(huán)境整治項目等3個(gè)項目建設進(jìn)度緩慢，專(zhuān)項資金未及時(shí)發(fā)揮效益。五是陽(yáng)東工業(yè)大道（二期）排水等3個(gè)項目未組織環(huán)保驗收。六是陽(yáng)西縣新湖水庫環(huán)境綜合整治（第一期實(shí)驗區）服務(wù)采購項目等6個(gè)項目均未及時(shí)編制財務(wù)竣工決算。

（三）醫療保險基金審計情況

組織對市本級及江城區、陽(yáng)東區2015年、2016年上半年醫療保險政策制度落實(shí)和改革措施推進(jìn)情況，以及基金籌集管理使用情況進(jìn)行審計。審計結果表明，全市的醫療保險體系逐步健全，醫療保障水平穩步提高，醫療保障管理不斷完善。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

1、醫療政策落實(shí)方面。未實(shí)現應保盡保，截至2016年6月，尚有1806名特困供養人員、城鄉低保人員未參加基本醫療保險；尚有7675戶(hù)企業(yè)的3.45萬(wàn)名職工未參加職工基本醫療保險。

2、醫保改革措施推進(jìn)方面。一是陽(yáng)東區人民醫院違規多收取31832人診療項目費用211.89萬(wàn)元。二是截至2016年6月，全市城鄉醫保未接入省內異地就醫結算平臺、全市職工大病保險和城鄉大病保險均未實(shí)現統籌區“一站式”即時(shí)結算,分別涉及47648名和57958名參保人。三是全市有19名人員均同時(shí)參加了城鎮職工基本醫療保險和城鄉居民醫療保險，多獲得財政繳費補助資金7220元。

3、醫�；鸸芾硎褂梅矫�。截至2016年6月，城鎮職工基本醫療保險基金累計欠費1324萬(wàn)元。

（四）保障性安居工程跟蹤審計情況

省審計廳組織對全市2016年保障性安居工程及配套基礎設施的計劃、投資、建設、分配、運營(yíng)等情況進(jìn)行審計，主要涉及市縣各級政府所屬住房城鄉建設、財政等部門(mén)，并延伸調查了138個(gè)村258戶(hù)農村危房改造家庭，對14個(gè)安居工程項目的建設管理情況進(jìn)行了檢查。審計結果表明，全市能認真貫徹落實(shí)中央、省的決策部署和各項政策要求，積極推進(jìn)公共租賃住房建設、國有工礦棚戶(hù)區改造以及城鄉危房改造等各項保障性安居工程，城鄉住房保障覆蓋范圍進(jìn)一步擴大，有效改善了困難群眾居住條件，促進(jìn)了社會(huì )和諧穩定。審計發(fā)現的主要問(wèn)題是：

1、安居工程目標任務(wù)管理方面。陽(yáng)西縣未完成2016年農村危房改造任務(wù)，上級下達1727戶(hù)，實(shí)際開(kāi)工1529戶(hù)，至2016年12月底，有198戶(hù)未完成。

2、保障性安居工程政策落實(shí)方面。至2016年底，陽(yáng)春市有多項保障性安居工程上級補助資金共2305.05萬(wàn)元，已超過(guò)1年以上未分配使用。

3、住房保障分配管理方面。一是相關(guān)職能部門(mén)審核把關(guān)不嚴，導致市本級、陽(yáng)西縣、陽(yáng)春市共有108戶(hù)不符合公共租賃住房保障條件的家庭通過(guò)了資格審核享受公租房保障待遇；市本級、陽(yáng)東區、陽(yáng)西縣、陽(yáng)春市共有139個(gè)農戶(hù)不屬于“最急需改造對象”，不具備農村危房改造資格享受農村危房改造待遇。二是市住建局違規分配公共租賃住房。其中擴大范圍分配富康小區公租房159套給市公共醫院和市中醫院作為職工宿舍；在未審核申請人的收入、住房及財產(chǎn)等狀況，未對審核和分配結果予以公示的情況下，分配富康小區公租房30套給陽(yáng)江市豐泰投資股份有限公司等4家企業(yè)用作外來(lái)務(wù)工人員宿舍。三是陽(yáng)春市城鎮住房保障動(dòng)態(tài)管理不到位。2011至2016年期間，公共租賃住房管理部門(mén)未對保障對象的保障資格進(jìn)行定期核查，僅2014至2016年對入住公共租賃住房的低保戶(hù)的低保資格進(jìn)行復查核實(shí)。四是市本級和陽(yáng)春市、陽(yáng)西縣住房保障檔案管理不規范，農村危房改造信息數據錄入不完善。

4、安居工程運營(yíng)管理方面。一是陽(yáng)春市、陽(yáng)西縣、陽(yáng)東區共263套已完成竣工驗收的保障性住房長(cháng)期空置，至2016年末已空置超過(guò)1年未發(fā)揮效益。二是陽(yáng)春市和陽(yáng)東區部分已竣工安居工程項目未辦理產(chǎn)權登記。三是陽(yáng)春市配套設施建設滯后導致已基本建成1年以上的保障房未分配使用。

對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見(jiàn)，出具審計報告，下達審計決定；對涉嫌嚴重違法違紀線(xiàn)索，已按有關(guān)規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對違反財政法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對制度不完善、管理不規范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，市審計局將按照市政府的要求督促有關(guān)部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按規定向市人大常委會(huì )專(zhuān)題報告。

五、加強財政管理等的意見(jiàn)建議

（一）完善預算管理，嚴格預算約束。一是提高預算編制的準確性和科學(xué)性。強化預算編報管理，嚴格按照有關(guān)法規完整編報部門(mén)預算。二是提高年初預算的精準和細化程度。三是加強預算執行剛性約束，避免項目預算執行率低或年終大量項目資金結轉，提高財政資金使用效率。四是加強預算執行管理，嚴格執行“三公”經(jīng)費及會(huì )議費、培訓費和差旅費等有關(guān)規定，規范管理，確保厲行節約反對浪費的規定能貫徹落實(shí)到位。

（二）嚴格財經(jīng)法紀，規范財政財務(wù)收支行為。各有關(guān)部門(mén)、單位和地方要嚴格貫徹落實(shí)《預算法》各項規定，確保預算收支項目完整、細化、數據真實(shí)準確，嚴格依法組織收入，科學(xué)安排各項支出，嚴格按規定用途管好用好財政資金。加強對財政資金運行各個(gè)環(huán)節的監控，加強對部門(mén)二、三級下屬單位和事業(yè)單位預決算的監管，保障公共資金安全。

    （三）抓好民生和重點(diǎn)項目落實(shí)和監督。各有關(guān)部門(mén)和地方要加大對民生和重點(diǎn)項目的督促檢查力度，加強對項目支出的管理，提高執行率和有效性，確保各個(gè)項目規范管理，按時(shí)保質(zhì)完成任務(wù)，發(fā)揮資金效益。

今后，我們將在市委市政府的領(lǐng)導下，全面貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì )精神，誠懇接受市人大常委會(huì )的指導和監督，依法履行審計監督職責，按照市委市政府的決策部署，為推動(dòng)“以海興市、綠色發(fā)展，決勝全面小康、建設富美陽(yáng)江”的各項決策措施落到實(shí)處提供堅強保障，促進(jìn)我市經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展！